IT-предприниматели | ПАТЕНТ  (часть 2)   Для патентной системы налогообложения установлен ряд правил и ограничений:

• Патент не может быть единственным режимом налогообложения, он всегда идет как дополнительный к ОСНО или УСН. С НПД совмещать Патент нельзя. При совмещении налоговых режимов необходимо вести раздельный учет доходов и расходов.
• Патент можно получить в любое время на срок от 1 до 12 месяцев, но в пределах одного календарного года.  Если срок действия Патента меньше 6 месяцев, налог следует уплатить в полном размере до даты окончания Патента.    Если Патент выдан на срок от 6 до 12 месяцев, оплата осуществляется в размере 1/3 суммы - не позднее 90 календарных дней с начала действия Патента, оставшиеся 2/3 - до даты окончания Патента.
• Количество работников ИП на Патенте не должно превышать 15 человек. При этом учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если ИП их совмещает.
• Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом (например, УСН), то доходы учитываются суммарно.
• Отчетность по доходам на ПСН сдавать не нужно, но необходимо вести Книгу учета доходов, чтобы контролировать годовой доход. Отчетность за сотрудников подается в общем порядке.
• ПСН не освобождает от обязанности платить фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя и сотрудников, но сумму налога можно уменьшить на фиксированные и дополнительные взносы за себя и уплаченные страховые взносы за сотрудников, занятых в деятельности, переведенной на ПСН.    Если ИП работает без сотрудников, уменьшить Патент можно на всю сумму, ИП с сотрудниками может уменьшить налог не более, чем наполовину.    По взносам ИП за себя с 2023 г. больше нет требования, чтобы взносы для уменьшения Патента были уплачены.    Это изменение задним числом внес в Налоговый кодекс закон от 31.07.2023 № 389‑ФЗ, то есть можно учитывать неуплаченные личные взносы.    Дополнительные взносы ИП налоговая считает самостоятельно, исходя из установленного потенциального дохода.
• ИП на Патенте освобождается от обязанности применять контрольно-кассовую технику при расчетах с заказчиками-физлицам, но обязан выдавать при получении оплаты разработанный самостоятельно бланк строгой отчетности.    Таким образом, применять Патент могут даже ИП, которые занимаются разработкой ПО с привлечением наемных сотрудников. Уменьшить Патент к уплате можно за счет страховых взносов за себя и сотрудников. А если реальные доходы значительно превышают потенциально возможный доход ИП, Патент - отличный вариант сэкономить.    #ит #усн #псн #нпд #самозанятый #налогиип #льготыпоналогам #налоговаяоптимизация #налоговаяреформа #выборсно