С 2025 года УСН ждут кардинальные изменения, и мне почему-то кажется, что это совсем не слухи. Чиновники хотят стимулировать малый бизнес расти и становиться средним и крупным, вместо того чтобы дробиться и оставаться в рамках УСН. В результате упрощенка станет больше походить на общий режим. Я детально изучила первый вариант поправок в Налоговый кодекс, которые хотят включить в законопроект, и пришла к выводу, что вероятность их принятия весьма велика. Давайте разберем, что нас ждет.

Новые лимиты по УСН с 2025 года С 2025 года компании и ИП на упрощенке смогут зарабатывать до 450 млн руб. в год, а порог по остаточной стоимости основных средств поднимется со 150 млн до 200 млн руб. Численность работников на УСН составит 130 человек. Ну что, больше не будет необходимости скрываться, как сыщик под прикрытием.

Отмена повышенных ставок 8 и 20 % Со следующего года все упрощенцы будут применять базовые ставки: 6% при объекте «доходы» и 15% при объекте «доходы минус расходы». Повышенные ставки 8 и 20 процентов канут в Лету. Это как скидка на любимый товар — всегда приятно.

Уплата НДС на УСН для всех А вот тут начинаются сюрпризы. С 2025 года компании и ИП на упрощенке станут плательщиками НДС. Новых налогоплательщиков НДС разделят на три категории.

Доходы меньше 60 млн руб. Упрощенцы с доходами до 60 млн руб. смогут получить освобождение от налога (п. 1 ст. 145 НК). Но не думайте, что это автоматом — придется подавать заявление в ИФНС и подтверждать, что доходы за прошлый год не превысили лимит в 60 млн руб. Похожий порядок сейчас действует по ЕСХН. Эта категория упрощенщиков платить НДС не будет.

Доходы от 60 до 250 млн руб. Если ваш доход в пределах от 60 до 250 млн руб., у вас есть выбор: платить НДС по пониженной ставке — 5% либо по общей ставке — 20%. Применять пониженную ставку НДС в 5% на УСН — это ваш выбор. Но тут есть нюанс: при пониженной ставке вы не сможете принимать к вычету входящий НДС от поставщиков. По общей ставке НДС вычет убирать не планируют, так что решать вам, какой вариант выгоднее.

Доходы от 250 до 450 млн руб. Если доходы вашей компании составляют от 250 до 450 млн руб., вы сможете выбрать между общей ставкой 20% и пониженной 7%. Опять же, при пониженной ставке входной налог к вычету не примете.

Итак, что мы имеем? С одной стороны, больше возможностей для роста и перехода в средний бизнес. С другой стороны, новые правила требуют более тщательного планирования и учёта. Ну, а если вы хотите совет от опытного HRD — внимательно следите за изменениями и заранее готовьтесь к новым условиям. В конечном счёте, те, кто адаптируется быстрее, окажутся в выигрыше.