Проверка контрагентов: налоговые риски.
В своей работе достаточно часто сталкиваюсь с вопросом «Зачем нам проверять контрагента, вот же общаюсь с человеком, который слово дал, что все у него есть и нужно только кинуть предоплату.» Либо ситуация, при которой поставщик согласен поставить товар в постоплату. «Какие же тут могут быть риски?». Давайте же еще раз зададимся этими вопросами и разберемся зачем проверять контрагентов, какие могут быть риски, почему юр служба так вредничает мешая работать. Поможет нам в этом разобраться налоговый кодекс и ФНС РФ: Налоговый кодекс в ст. 54.1 устанавливает обязанность налогоплательщика при заключении сделки соблюдать должную осмотрительность и исключать работу с организациями подходящими под определение «технические» компании.
Даже целое письмо ФНС России № БВ-4-7/3060@ от 10.03.2021 об этом есть.
В случае подозрения работы с «техническими компаниями» налоговые органы будут проверять в первую очередь: а) реальность операции; б) исполнение обязательства надлежащим лицом; в) действительный экономический смысл операции; г) операция не должна только уменьшать налоговой отчисления;
Выводы по вышеуказанным признакам налоговая делает исходя из следующего: а) реальность местонахождения контрагента; б) наличие необходимых ресурсов (персонала, основных средств, складских помещений, транспортных средств, и т.п.); в) расчетные операции должны быть привычными для деятельности контрагента; г) наличие подтверждение реальной экономической деятельности (персонала с необходимой квалификацией, сайт компании, либо ее известность в сфере и т.п.).
В настоящее время у налоговых органов есть исчерпывающий перечень инструментов по сбору доказательств, характеризующих обстоятельства выбора налогоплательщиком контрагента с учетом предмета и цены сделки, в целях оценки доводов налогоплательщика о том, что данный выбор соответствовал практике делового оборота и был сделан с соблюдением стандарта осмотрительного поведения в гражданском обороте.
#проверкаконтрагента #налогвыериски #должнаяосмотрительность
