IT-предприниматели | УСН (часть 2)

Что еще важно учитывать при переходе на УСН:

• УСН можно совмещать с Патентом, а с ОСНО и Налогом на профессиональный доход нельзя. При совмещении налоговых режимов необходимо вести раздельный учет доходов и расходов.

• при работе на УСН “Доходы минус расходы” можно учесть только расходы из ст. 346.16 НК РФ, экономически обоснованные и подтвержденные документами.

Например, затраты на покупку онлайн-кассы и оплату услуг ОФД можно включить в состав расходов, чтобы снизить налог, а представительские расходы - нельзя.

• на УСН «Доходы минус расходы» налог не может быть ниже 1% от выручки. Даже если год был убыточным, придётся заплатить минимальный налог.

• ИП без сотрудников может полностью уменьшить налог УСН на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками — на страховые взносы за себя и сотрудников, но только наполовину.

• декларацию по УСН сдают один раз в год — до 25 апреля, но рассчитывать авансовые платежи необходимо каждый квартал, а вести Книгу учета доходов и расходов в течение всего год.

• с 2025 г. ИП на УСН станут плательщиками НДС, если доходы превысят 60 млн рублей. Начислять НДС нужно будет по ставке 5% (для доходов от 60 млн до 250 млн руб.) и 7% (для доходов от 250 млн до 450 млн руб.) без права на вычеты или по ставке 20% с возможностью учитывать входящий НДС.

• если работаете с заказчиками - физлицами, необходимо будет приобрести или взять в аренду кассу и при получении оплаты выдавать кассовый чек.

Для работы с кассой также потребуется заключить договор с Оператором фискальных данных и приобрести фискальный накопитель.

Таким образом, УСН подойдет большинству IT-предпринимателей, как с сотрудниками, так и без них. При этом ИП на УСН обязан вести учет доходов и расходов, сдавать отчетность, соблюдать кассовую дисциплину и следить за доходами, чтобы не упустить момент, когда необходимо будет перейти на работу с НДС или вернуться на ОСНО.

#ит #усн #псн #нпд #самозанятый #налогиип #льготыпоналогам #налоговаяоптимизация