МИФНС России N 1 по Московской области провела выездная налоговая проверка ООО "Бронницкий ювелирный завод" по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты всех налогов и сборов за период с 01.01.2015 по 31.12.2017, а также налога на доходы физических лиц за период с 01.01.2015 по 14.12.2018, по результатам которой составлен акт налоговой проверки от 06.02.2020 N 564.

По итогу проверки заводу был начислен НДС в размере 450 миллионов рублей, пени 293 миллиона рублей.

Налоговым органом установлено, что завод путем создания и имитации самостоятельности зависимых организаций фактически разделял собственную выручку, подстраивая выбранную модель бизнеса под использование подконтрольными организациями специальных налоговых режимов.

Это подтверждалось следующим: ▪️при неизменности производственной деятельности и преемственности штата сотрудников происходит периодическая смена юридических лиц, осуществляющих производство;

▪️у завода и ювелирных магазинов, оформленных на различные юрлица, применяющие спецрежимы для доступа к системе "Клиент-Банк" и сдачи налоговой отчетности использовался один и тот же IP-адрес (один из них принадлежит ООО "Финансконсалтинг", осуществлявшему ведение бухгалтерского учета общества и указанных салонов); номеров телефонов и адреса электронной почты, отраженных в банковском досье;

▪️сотрудники салонов розничной сети в течение года неоднократно увольнялись из одного салона и переходили в другой, при этом перевод из одного салона в другой проходил формально, без собеседования и изменения обязанностей;

▪️завод использовал единые бланки на работы и внутреннюю переписку;

▪️установлено отсутствие источников, за счет которых розничные сети начали осуществлять свою финансово-хозяйственную деятельность;

▪️управление компанией находится в руках лица (группы лиц), назначивших номинальных учредителей и руководителей за вознаграждение.

Указанное и иные доводы подтвердилось показаниями работников компании

Налоговый орган пришел к выводу о целостности системы реализации ювелирных изделий и использовании заявителем для этого подконтрольных организаций Группы "Бронницкий ювелир", применяющих специальные налоговые режимы. В проверяемом периоде налогоплательщиком применена схема "дробления" бизнеса, которая привела к неуплате налога на добавленную стоимость вследствие занижения выручки от реализации ювелирных изделий.

Завод обратился в суд с требованием об отмене решения налогового органа, однако, суд поддержал налоговиков, указав, что налогоплательщиком посредством использования формально созданных, подконтрольных ему лиц - салонов розничной сети, применяющих специальные налоговые режимы, совершены виновные, умышленные и согласованные действия, направленные на разделение бизнеса с целью получения в результате применения такой схемы уменьшения соответствующей налоговой обязанности. Обществом создана искусственная ситуация, при которой видимость действий нескольких взаимозависимых налогоплательщиков прикрывало фактическую деятельность одного налогоплательщика, учредители которого осуществляли абсолютный контроль за финансово-хозяйственной деятельностью взаимозависимых организаций, входящих в единую систему бизнеса. Источник: Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 17.10.2024 N 10АП-17918/2024 по делу N А41-67495/2023 💍 читайте «Ювелир и закон» в Telegram иВК