НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ МАЙНЕРОВ В 2025 ГОДУ

Что изменится и как защитить себя от рисков?

С 1 января 2025 года в России вступают в силу новые правила налогообложения для майнеров. Поправки, внесенные в Налоговый кодекс законом № 418-ФЗ, официально признали цифровую валюту имуществом и определили порядок налогообложения доходов, полученных в результате майнинга. Однако главный вопрос остается открытым: означает ли это, что раньше майнинг не подлежал налогообложению? Разбираемся, какие сюрпризы готовят налоговые органы.

Налоговые новшества для майнеров 🔹 НДФЛ: Если майнер – физическое лицо, доход от добычи криптовалюты теперь будет облагаться налогом как доход в натуральной форме. Налоговая база определяется по рыночной стоимости криптовалюты на дату ее получения.

🔹 Налог на прибыль: Если майнинг ведется в рамках юрлица, криптовалюта признается внереализационным доходом, а налог исчисляется на дату, когда майнер получил право ею распоряжаться.

🔹 НДС: Майнинг и продажа криптовалюты освобождены от НДС. Это логично, ведь операции с цифровыми активами сложно рассматривать как классическую поставку товаров или услуг.

🔹 Система налогообложения: Майнерам можно работать только на общей системе налогообложения (УСН недоступна).

А что с прошлыми периодами? Несмотря на введение новых норм, налоговики могут заинтересоваться деятельностью майнеров за прошлые годы. Дело в том, что даже раньше майнинг можно было рассматривать как налогооблагаемую деятельность.

Было два подхода:

1️⃣ Майнинг как производство товара. В этом случае налоговая база возникала бы только при продаже криптовалюты.

2️⃣ Майнинг как оказание услуг. Доход возникал бы сразу в момент добычи цифровой валюты.

Теперь законодатель окончательно выбрал второй вариант. Но если налоговики решат пересмотреть прошлые периоды, майнеры могут столкнуться с доначислениями и штрафами.

Что говорят суды? В 2023-2024 годах арбитражные суды не признавали криптовалюту объектом гражданских прав и освобождали майнинг от НДС. Однако это касалось именно вычета налога, а не вопроса налогообложения доходов от криптовалюты. Теперь, с закреплением нового порядка, налоговики могут использовать это в своих интересах и попытаться доначислить налоги за прошлые периоды.

Какие риски у майнеров? 🚨 Ретроспективные проверки – налоговики могут попытаться доначислить налоги за предыдущие годы.

🚨 Проблемы с подтверждением расходов – если не сохранились документы, доказывающие затраты на электричество и оборудование, это усложнит снижение налоговой базы.

🚨 Запросы от налоговой – данные о криптокошельках и транзакциях могут быть запрошены у бирж и других операторов майнинговой инфраструктуры.

Как защититься от претензий налоговиков? ✅ Вести учет доходов и расходов – документально фиксировать все поступления криптовалюты, расходы на электричество, амортизацию оборудования.

✅ Правильно декларировать доходы – в 2025 году важно сразу учитывать доход от майнинга в налоговой отчетности.

✅ Анализировать прошлые периоды – если налоговые органы обратят внимание на старые транзакции, стоит заранее подготовить аргументы.

🔹 Вывод: Майнинг в России теперь официально облагается налогом. Хотя новые правила начинают действовать с 2025 года, игнорировать налогообложение за прошлые периоды может быть рискованно. Если вы занимаетесь добычей криптовалюты, самое время разобраться в налоговой отчетности, чтобы избежать проблем в будущем.

#налоги #майнинг #криптовалюта #налоговыериски #законодательство