А считается ли доходом пополнение счета ООО со счета учредителя? Есть ли какой-то механизм, по которому Учредитель может "кормить" ООО со своих доходов (например, чтоб оплачивать аренду) и не платить с этого налог на прибыль? Дарение какое-то например и т.д На время, пока предприятие не приносит доходов и не может покрывать расходы из своих доходов

В вашем случае учредитель может финансово поддерживать ООО без налоговых последствий, но важно правильно оформить эти вливания. Рассмотрим основные варианты:

1. Вклад в уставный капитал (УК): -  Учредитель может увеличить УК ООО (если это предусмотрено уставом).

• Налогообложение:    - Не облагается НДФЛ (п. 19 ст. 217 НК РФ).    - Не считается доходом ООО (п. 3 ст. 251 НК РФ).
• Минусы:    - Нужно регистрировать изменения в ЕГРЮЛ (госпошлина, заявление).    - УК нельзя просто так вернуть (только через уменьшение УК или ликвидацию).

2. Безвозмездная финансовая помощь (дарение) Учредитель переводит деньги на расчетный счет ООО с пометкой "Безвозмездная помощь" или "Дарение".  Налогообложение:    - Для ООО:      - Не облагается налогом на прибыль (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ), если учредитель владеет долей более 50%.      - Если доля учредителя ≤ 50%, то сумма помощи облагается налогом на прибыль (20%).    - Для учредителя-физлица:      - Не облагается НДФЛ, так как дарение между юрлицом и физлицом (кроме недвижимости, транспорта, акций) не подпадает под налогообложение (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

• Документооборот:    - Желательно оформить договор дарения (но на практике часто обходятся просто платежкой с правильной формулировкой).  3. Беспроцентный заем -  Учредитель дает ООО деньги в долг без процентов.  Налогообложение:    - Для ООО:      - Не облагается налогом на прибыль, но может возникнуть налог на выгоду от экономии на процентах (если заем беспроцентный).      - ФНС может доначислить налог, рассчитав "рыночные" проценты (ст. 105.3 НК РФ).    - Для учредителя-физлица:      - Если заем беспроцентный, НДФЛ не возникает.
• Документы:    - Договор займа (обязательно письменный).    - Можно указать срок возврата "по требованию".

4. Пополнение имущества без увеличения УК

• Учредитель вносит деньги как вклад в имущество ООО  (ст. 27 ФЗ "Об ООО").
• **Налогообложение:    - Не облагается налогом на прибыль (пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).    - Не облагается НДФЛ (п. 19 ст. 217 НК РФ).  Оптимальные варианты:  1. Безвозмездная помощь (если учредитель владеет >50%).  2. Вклад в имущество (если устав позволяет).

Важно!

• Нельзя просто так переводить деньги без оформления – ФНС может расценить это как неучтенные доходы и доначислить налоги.
• Все переводы должны иметь четкое назначение платежа.
• Если ООО в будущем станет прибыльным, можно вернуть деньги учредителю через:    - Возврат займа (если был договор).    - Дивиденды (но с НДФЛ 13%).

По договору займа, который планируется в дальнейшем вернуть, тут не будет налогообложения, но может возникнуть вопрос начисления %% по такому займу,  вот с них налог платится. Если у вас 100% владения- возникновение такого вопроса ниже, чем если бы было 50% или 20%