В Москве ФНС раскрыла схему с уклонением от уплаты налогов при обороте драгоценных металлов в особо крупных размерах.

Как установлено инспекцией ООО "Солид" приобретало, лом драгоценных металлов, концентрат золота и б/у ювелирные изделия (операция не облагаемая НДС) в ломбардах, передавало их на переработку в аффинажные заводы (силами ООО "Савитар") и в последующем реализовывало аффинированный металл в ювелирные заводы (операция облагаемая НДС), при этом в целях минимизации налоговой нагрузки фиктивно заключало сделки с аффилированными "техническими" компаниями по приобретению аффинированного металла (операция облагаемая НДС).

Судом установлено, что в ООО "Солид", спорные контрагенты, контрагенты по "цепочке" входили в группу компаний под руководством Ассоциации профессиональных участников драгоценных металлов и ООО "Торговая площадка РДМ", созданную для минимизации налоговых обязательств по НДС, для каждой из которых выделена своя "роль".

С помощью информационной системы АСК НДС налоговый орган выявил "закольцованность" налоговых вычетов по НДС, фактически НДС с реализации "закрывается" вычетами аффилированных организаций, целью деятельности которых является уклонение от уплаты налогов; кроме того, установлены прямые налоговые разрывы по взаимоотношениям через ряд взаимозависимых контрагентов "группы компаний", заявляются вычеты по контрагентам, не представившим декларации по НДС (сформирован "налоговый разрыв") или заявлены вычеты по счетам-фактурам 2014 года. Таким образом, НДС со спорных операций не исчислен и не уплачен в бюджет в полном объеме;

В обоснование своих доводов инспекция привела также следующие аргументы:

• выявлена неоплаченная кредиторская задолженность перед исключенными юрлицами, которая не была включена в налогооблагаемую базу по взаимоотношениям со спорными контрагентами был сформирован формальный документооборот с целью создания условий для получения вычетов по НДС;
• имущество у участников схемы нет достаточного количества сотрудников для выполнения договоров, не зарегистрированы сертификаты, декларации и товарные знаки, не зарегистрирована ККТ;
• ip адресов отправки налоговой отчетности идентичны;
• сумма исчисленного и уплаченного налога составляет 0,04% от суммы дохода, а налоговая нагрузка у участников схем ниже среднего уровня - налоговой нагрузки по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности);
• выявлена Согласованность действий при перевозках и подаче отчетности.

Указанное подтверждается показаниями допрошенных свидетелей.

Как следует из материалов дела, итогам выездной налоговой проверки, проведенной совместно с сотрудниками 5 отделения ОЭБиПК УВД по ВАО ГУ МВД России по г. Москве, Инспекцией вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в виде штрафа в общей сумме 86 285 342 руб., в соответствии с которым доначислен НДС в сумме 322 406 408 руб. и налог на прибыль организаций в сумме 43 058 707 руб. (общая сумма доначисленных налогов 365 465 116 руб.)

Также Инспекция доначислила налог на прибыль организаций в сумме 43 058 707 руб. в связи c нарушением пункта 1 статьи 248, пункта 18 статьи 250 НК РФ в результате занижения внереализационных доходов на сумму кредиторской задолженности перед ООО "Миллениум", ООО "Аэлита" в связи с исключением указанных организаций из ЕГРЮЛ.

💍 читайте «Ювелир и закон» в Telegram иВК