Что это за форма?

Форма 0409112 – это обязательная отчетность Банка России, полное название которой – «Отдельные показатели кредитного риска по кредитам, предоставленным юридическим лицам». Она введена с 2024 года и представляется ежемесячно всеми банками с универсальной лицензией. В этой форме банк раскрывает ключевые показатели по кредитным рискам: от классических пруденциальных метрик до данных по оценке ссуд согласно международным стандартам. Проще говоря, 0409112 собирает информацию о величине кредитных рисков, о том, как банк классифицирует кредиты для расчета капитала, а также об оценке качества ссуд по стандартам МСФО (IFRS) 9 .

Зачем введена эта форма?

Если простыми словами - Банк России хотел, чтобы в форме 0409303 было 40+ показателей по кредитным линиям и можно было увидеть картину целиком. Но банки были против такого подхода, поэтому форму разделили на несколько.

Ранее надзорная отчетность не содержала ряда важных показателей (например, распределения ссуд по степеням обесценения или параметров PD/LGD). Теперь же 0409112 позволяет Банку России видеть, насколько качественен кредитный портфель каждого банка, как рассчитываются требования к капиталу под эти кредиты и какие резервы создаются под возможные потери. Проще говоря, форма призвана свести воедино регуляторный и бухгалтерский взгляд на кредитные риски. Она объединяет данные для расчета достаточности капитала (пруденциальные нормативы) с данными по оценке кредитов по международным стандартам (IFRS 9) . Это нововведение заметно расширило объем информации, передаваемой банками регулятору , и тем самым повысило эффективность надзора и сравнимость данных по разным банкам.

Полезные детали

• Отчет по форме 0409112 банки подают каждый месяц. Впервые эту форму сдали за январь 2024 года (то есть к 1 февраля 2024) . • Форму 0409112 заполняют все кредитные организации с универсальной лицензией. Банки с базовой лицензией освобождены от этого требования – им разрешено не составлять данную отчетность (хотя при желании они могут представлять ее добровольно) . Такой подход связан с тем, что небольшие банки используют упрощенные регулятивные нормы. • Отчет разбит на 4 раздела, каждый со своим набором показателей. Не все разделы заполняются каждым банком. Например, Раздел 2 предназначен только для банков, которые применяют так называемый финализированный подход к расчету капитала или имеют разрешение на использование внутренних рейтингов (IRB-подход) – другими словами, для крупных банков с продвинутыми системами риск-менеджмента . Раздел 4 и вовсе заполняют исключительно банки, получившие разрешение на применение методов внутренних рейтингов . Остальные же разделы (1 и 3) охватывают основные показатели и касаются всех банков под надзором. Такое деление позволяет учитывать различия в масштабе и подходах банков: у простых банков – минимальный набор данных, у продвинутых - шире.