НДС на УСН
Судя по вопросам, которые я получаю, тема НДС является чем-то новеньким для малого бизнеса. С ним никто особо не сталкивался и не знают, что это вообще такое.
Допустим законопроект о снижении лимита с 60 до 10 млн. рублей и повышении ставки НДС с 20 до 22% принимается.
Ваш доход за 2025 год превысил 10 млн.
С 1 января 2026 года вы обязаны включать в стоимость товара или услуги сумму НДС.
Вы можете выбрать какую ставку НДС будете применять. Есть 2 варианта.
🎱 Упрощенная - 5 или 7% Можно применять ставку 5%, если ваш доход от 10 до 250 млн., 7% - если от 250 до 450 млн. (если суммы не поменяют в процессе обсуждения законопроекта). Минус - НДС с покупок к вычету не принимается.
🎱 Обычная - 22% В этом случае платите больше, но имеете право на вычеты.
❓ Что такое вычет? Допустим вы покупаете товар за 732 руб. (с НДС 22% - 132 руб.), продаете за 1220 руб. (с НДС 22% - 220 руб.) С правом на вычет вы заплатите 88 руб. (220 - 132). Без права на вычет - 220 руб.
Обычная ставка выгодна, если у вас много расходов с НДС. Например, в строительстве или оптовой торговле.
Если же брать дизайн, IT, маркетинг, образование и другие сферы, где расходов не так много, а подрядчики в основном сами работают без НДС или с НДС 5%, то ваш выбор - ставка упрощенная.
❓ Как считать налог? НДС - налог, который "сидит" внутри цены. Чтобы посчитать НДС 5%, надо разделить цену на 105 и умножить на 5.
Допустим, вы продавали услугу за 1000 руб. Перешли на НДС, подняли цену на 5%, стали продавать за 1050 руб. 1050 / 105 * 5 = 50 руб. - это сумма НДС к уплате. 1000 * 6% = 60 руб. - сумма УСН.
❗️ Важно! Вы должны посчитать и заплатить НДС, даже если работаете по постоплате и денег еще не получили. Услуга оказана - платите налог.
Если же работаете по предоплате, то налог нужно считать два раза: в момент получения оплаты и в момент передачи товара/оказания услуги, но их можно взаимозачесть...
Ладно, не буду вас пугать, это уже бухгалтерские нюансы. А то вы и так в обмороке, я вижу 😆
