НАЛОГОВАЯ МАТЕМАТИКА: КОГДА ОПТИМИЗАЦИЯ ПРЕВРАЩАЕТСЯ В СХЕМАТОЗ

Изучая новый обзор позиций Верховного суда, меня зацепило одно из дел, связанное с «налоговой оптимизацией» и так называемым «схематозом» ⚖️.

Суть схемы проста: организация вместо трудоустройства сотрудников и уплаты за них 13% НДФЛ, заключает с ними договоры, как с самозанятыми, получая очевидный профит 💰. Самозанятые платят 6 % и не платят соцвзносы (экономия до 30% от ЗП)

Таким образом идёт классическая подмена трудовых отношений, успешно выявляемая налоговой 🔍.

Так вот, организации, естественно, выставляется требование о доплате налогов, взыскании пеней и штрафов, и именно здесь начинается магия! ✨ Организация вполне логично обжаловала размер взыскиваемого в порядке ст. 123 НК РФ штрафа, утверждая, что он подлежит начислению только на разницу в недополученном государством налоге (13% - 6% = 7%) 📉. Логика вроде бы железная: 6% ведь уже уплачено в бюджет! ✅

Однако налоговый орган в упорстве своем настаивал совсем на ином: «Нахождение уплаченного НПД в бюджете само по себе не свидетельствует о том, что обязанность налогового агента исполнена надлежащим образом. На основе доказательств, собранных и исследованных налоговым органом, следует, что действия предпринимателя по заключению гражданско-правовых договоров фактически были направлены на обход нормативных положений налогового законодательства в целях экономии на уплате страховых взносов и возможной минимизации при уплате НДФЛ, что следует квалифицировать в качестве злоупотребления правом.» ⚠️

В этой связи Экономическая коллегия Верховного Суда посчитала, что штраф должен начисляться на всю сумму налогов, подлежащих оплате, и отправила дело на новое рассмотрение 🔄.

(Определение ВС РФ № 309-ЭС24-20306) 📄

Основная суть, которую я не раз уже говорил, разбирая налоговые дела и «гениальные схемы оптимизации»: двухтактные схемы давно уже не работают! Все очевидные шаги уже давно расписаны и отработаны налоговыми инспекторами 🕵️‍♂️.

1. Забудьте об "очевидном профите" 🚫.

Если экономия на налогах и взносах превышает 40% от фонда оплаты труда, это является первым и главным триггером для налоговой 🚨. Легенда о том, что бывшие сотрудники внезапно стали независимыми "исполнителями" для своей же бывшей компании, выглядит неубедительно 🤔.

Хотите, что бы вам поверили? Создавайте реальную независимость! 🔑

Без создания хорошей юридической легенды, слаженной структуры документооборота, работы с участниками схемы (обучение самозанятых правильному поведению) и постоянным юридическим сопровождением (аудитом рисков) "оптимизация" неизбежно превратится в дорогостоящий "схематоз" ⚠️.

А в данном деле цена экономии оказалась многократно выше, чем сама экономия!

#НалоговаяОптимизация #Самозанятые #ТрудовыеОтношения #ВерховныйСуд #НалоговыйКонтроль #НДФЛ #СтраховыеВзносы