Начиная с 2025 года, вводится особая схема налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН, чей доход превышает 60 млн рублей. Одной из особенностей является возможность выбора между стандартной ставкой НДС (20%) и специальными ставками 5% и 7%. ▌ Когда можно использовать ставку НДС 5%? 1. При превышении порога доходов в 60 млн рублей. Если ваш доход за предыдущий год превысил 60 млн рублей, но остался в пределах 250 млн рублей, вы имеете право выбрать ставку НДС 5% с 1 января следующего года. 2. Вновь зарегистрированные налогоплательщики. Если ваша деятельность началась в новом году, и вы попали под требование обязательного внесения НДС (при превышении порога 60млн.), вы можете выбрать ставку 5%.

▌ Ограничения применения ставки НДС 5%

• Нет права на вычет НДС: Вы не сможете уменьшить сумму НДС к уплате на основании входящих счетов-фактур.
• Срок применения: Постановлено, что выбравшие данную ставку обязаны применять ее не менее 12 кварталов подряд. Если ваша ситуация изменится, например, доход превзойдет 250 млн рублей, придется переключиться на ставку 7%.

▌ Пример расчета:

Допустим, ваша выручка за год составила 150 млн рублей. Сравниваем два варианта:

• Стандартная ставка НДС 20%: Сумма НДС = 150 млн x 20% = 30 млн рублей.
• Ставка НДС 5%: Сумма НДС = 150 млн x 5% = 7,5 млн рублей.

Даже с учетом дополнительного налога УСН (6%), ваша налоговая нагрузка будет значительно ниже при использовании ставки 5%.

▌ Перед выбором ставки рассмотрите следующее:

• Ваши контрагенты и партнеры: Могут ли они выдавать счета-фактуры с правильной информацией о НДС?
• Структуру расходов: Возможно ли перенести часть расходов на категории, не подверженные влиянию НДС?
• Будущие перспективы развития: Насколько вероятно, что ваш доход скоро превысит 250 млн рублей?