✅Пошаговый алгоритм расчета ОХР для ГОЗ
1. Распределить все ОХР между видами деятельности (ГОЗ vs Коммерция). 2. Проверить состав ОХР, относящихся к ГОЗ, на соответствие Перечню затрат, не включаемых в себестоимость ГОЗ (Приказ 334). 3. Исключить из ОХР по ГОЗ необоснованные и запрещенные затраты.
Шаг 1: Распределение ОХР между ГОЗ и коммерческой деятельностью
Вы не можете использовать все ОХР. Сначала нужно определить, какая их часть относится к ГОЗ.
Формула для этого шага:
ОХР_ГОЗ = Σ ОХР_общие * Доля_ГОЗ
Где Доля_ГОЗ — это показатель, рассчитываемый по одной из утвержденных баз. Чаще всего это:
· Доля выручки ГОЗ в общей выручке. · Доля прямых затрат на ГОЗ в общей сумме прямых затрат. · Доля ФОТ основных рабочих по ГОЗ в общем ФОТ основных рабочих.
Этот метод должен быть закреплен в вашей Учетной политике.
Пример:
· Общие ОХР за год (счет 26): 50 млн руб. · Выручка от ГОЗ: 400 млн руб. · Общая выручка: 500 млн руб. · Доля_ГОЗ = 400 / 500 = 0,8 (или 80%) · ОХР_ГОЗ = 50 млн руб. * 0,8 = 40 млн руб.
Теперь у вас есть "очищенные" ОХР, предварительно отнесенные на ГОЗ.
Шаг 2: Проверка и "очистка" ОХР_ГОЗ от запрещенных затрат
Это самый сложный и критически важный этап. Вы должны детально проанализировать состав этих 40 млн рублей (из нашего примера) и выбросить из них то, что нельзя включать в себестоимость ГОЗ согласно Приказу № 117.
Расходы, которые нужно исключать из ОХР для ГОЗ (выборочно, по Приказу № 334).
Шаг 3: Формирование итоговой базы ОХР для расчета процента
После "очистки" у вас останется сумма Допустимых ОХР для ГОЗ.
Пример продолжения:
· ОХР_ГОЗ (после распределения): 40 млн руб. · Вы выявили и исключили: · Расходы на рекламу коммерческой продукции: 2 млн руб. · Превышение норм по представительским расходам: 0.5 млн руб. · Итоговые Допустимые ОХР для ГОЗ = 40 - 2 - 0.5 = 37.5 млн руб.
Шаг 4: Расчет итогового процента ОХР для ГОЗ
Теперь вы берете уже очищенную сумму ОХР и делите ее на базу распределения, рассчитанную только по ГОЗ.
Формула итогового процента:
К(охр)_ГОЗ = ( Σ Допустимые ОХР ГОЗ / Σ База распределения ГОЗ ) * 100%
Пример окончательного расчета:
· Σ Допустимые ОХР ГОЗ = 37.5 млн руб. (из Шага 3) · Σ МатРасходы ГОЗ (прямые материальные затраты, относящиеся только к ГОЗ) = 150 млн руб. · К(охр) ГОЗ = (37.5 / 150) * 100% = 25%
Итог и практические шаги для вас:
1. В Учетной политике четко пропишите: · Метод распределения ОХР между видами деятельности (например, "по доле выручки"). · Базу распределения ОХР внутри ГОЗ (например, "прямые материальные расходы"). 2. Сформируйте в 1С детализированные отчеты: · ОСВ по счету 26 с аналитикой по статьям затрат. · Отчеты, позволяющие выделить выручку, прямые материальные расходы и др. отдельно по ГОЗ и отдельно по коммерции (используйте аналитику "Подразделения", "Номенклатурные группы", "Статьи затрат", "Счета учета"). 3. Проведите расчет: · Рассчитайте долю ГОЗ. · Распределите общие ОХР. · Вручную или с помощью специальных отчетов проведите "очистку" ОХР_ГОЗ от запрещенных затрат. · Рассчитайте финальный процент.
Этот обоснованный и документально подтвержденный расчет является обязательным для согласования с государственным заказчиком. Без него затраты на коммерцию будут незаконно включены в цену ГОЗ.
