🔥 Вычеты по НДС: разбираем на пальцах 🔥
В последнее время ко мне поступает куча вопросов от предпринимателей — и в личных сообщениях, и в разных телеграм‑каналах. Тема одна: можно ли принимать к вычету НДС, если работаешь на стандартной ставке?
Давайте разберёмся вместе — без воды и сложных терминов!
Кто может принимать НДС к вычету? ✅ Если вы на ОСНО — без вопросов, вы вправе применять вычеты по НДС.
✅ Если вы на УСН и выбрали стандартную ставку НДС (сейчас это 20 %, а с 2026 года будет 22 %) — тоже можете принимать НДС к вычету. Это касается и тех, кто:
- превысил порог в 60 млн руб. (пока действует этот лимит);
- со следующего года превысит новый порог в 20 млн руб.
То есть если вы получили счёт‑фактуру и в ней указан НДС (в том числе по ставкам 5 % или 7 %), вы можете взять этот НДС к вычету — при условии, что выбрали стандартную ставку.
Кто не может принимать НДС к вычету?
❌ Предприниматели на УСН, которые выбрали пониженные ставки НДС:
- 5 % — при доходах до 250 млн руб.
- 7 % — при доходах от 250 млн руб.
При таких ставках право на вычет входного НДС не предусмотрено. НДС считается не с «добавленной» стоимости, а с оборотной.
Важные нюансы ✅ Выбор ставки — это серьёзно. Если вы остановились на пониженных ставках (5 % или 7 %), сменить их быстро не получится: нужно применять их последовательно в течение 12 кварталов. ✅ При стандартной ставке таких ограничений нет — можно перейти на пониженную ставку с начала любого квартала. ✅ Для вычета важны условия:
- товары/работы/услуги приобретены для операций, облагаемых НДС;
- есть счёт‑фактура без ошибок;
- активы приняты к учёту на основании первичных документов.
Итог
✔ Стандартная ставка НДС (20 %/22%) = право на вычет. ✔ Пониженные ставки (5 %/7%) = вычета нет. Следите за доходами и выбирайте ставку осознанно — это напрямую влияет на вашу налоговую нагрузку!
#НДС #УСН #ОСНО #налоги #бухгалтерия #предпринимательство #вычетыНДС
