Условия сравнения ✅УСН «Доходы»: ставка — 6%, плюс фиксированные страховые взносы ИП за себя.

✅АУСН «Доходы»: ставка — 8%, страховые взносы не платятся (кроме взноса на травматизм, который в расчётах ниже не учитываем как незначительный).

✅Фиксированные страховые взносы ИП в 2025 году: 53 658 рублей. Если доход превышает 300 000 рублей, дополнительно уплачивается 1% с суммы превышения, но не более 300 888 рублей.

Ограничения: ✅АУСН: доход ≤ 60 млн рублей/год, штат ≤ 5 человек.

✅УСН: доход ≤ 265,8 млн рублей/год (с учётом коэффициента), штат ≤ 130 человек.

Расчёты по сценариям Сценарий 1. Доход — 270 000 рублей/год

УСН: Налог: 270 000 × 6% = 16 200 рублей.

Страховые взносы: 53 658 рублей (фиксированная сумма, так как доход ≤ 300 000 рублей).

Итого к уплате: 16 200 + 53 658 = 69 858 рублей.

АУСН: Налог: 270 000 × 8% = 21 600 рублей. Страховые взносы: 0 рублей. Итого к уплате: 21 600 рублей.

Вывод: АУСН выгоднее на 69 858 − 21 600 = 48 258 рублей. Сценарий 2. Доход — 550 000 рублей/год УСН: Налог: 550 000 × 6% = 33 000 рублей. Фиксированные взносы: 53 658 рублей. Дополнительные взносы: (550 000 − 300 000) × 1% = 2 500 рублей.

Итого к уплате: 33 000 + 53 658 + 2 500 = 89 158 рублей.

АУСН: Налог: 550 000 × 8% = 44 000 рублей. Страховые взносы: 0 рублей. Итого к уплате: 44 000 рублей.

Вывод: АУСН выгоднее на 89 158 − 44 000 = 45 158 рублей. Сценарий 3. Доход — 1 200 000 рублей/год

УСН:

Налог: 1 200 000 × 6% = 72 000 рублей. Фиксированные взносы: 53 658 рублей. Дополнительные взносы: (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 рублей.

Итого к уплате: 72 000 + 53 658 + 9 000 = 134 658 рублей.

АУСН: Налог: 1 200 000 × 8% = 96 000 рублей. Страховые взносы: 0 рублей. Итого к уплате: 96 000 рублей.

Вывод: АУСН выгоднее на 134 658 − 96 000 = 38 658 рублей.