✅ Что будет, если не платить налоги самозанятому: новый порядок взыскания задолженности с 1 ноября 2025 года.

С 1 ноября 2025 года действует внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с физлиц и самозанятых. Новый механизм повышает ответственность исполнителей за опоздание с уплатой НПД. На практике неуплата налога со стороны самозанятого отражается не только на нем: чаще всего последствия бывают и у заказчика. Разбираем, в каких случаях это происходит.

Самое главное:

● Заказчик становится налоговым агентом самозанятого, если тот утратил статус НПД и поэтому не смог выдать чек, а потом оплатить налог. ● Расходы не примут в налоговом учете, если нет чека — даже при наличии акта и платежки. ● Аннулирование чека создает риск отказа в признании расходов, хотя его можно оспорить. ● Новый порядок взыскания долгов позволяет налоговой взыскивать долги с самозанятых без суда и делает несвоевременную уплату более рискованной. ● Минимизировать риски заказчику помогает договор с прописанной ответственностью исполнителя, обязательная проверка статуса перед выплатой и использование онлайн-платформ, которые формируют документы автоматически.

Новый порядок взыскания задолженности с самозанятых с 1 ноября 2025 года

С 1 ноября 2025 года стартовал внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц и самозанятых — не ИП (закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ). Теперь налоговая может списывать задолженность напрямую — сначала за счет средств налогоплательщика в банках, затем за счет другого имущества, кроме предметов личного пользования.

Если у самозанятого возникает долг, то ему приходит уведомление через личный кабинет ФНС, Госуслуги или заказным письмом. У человека есть 30 рабочих дней, чтобы заявить несогласие. До рассмотрения возражений принудительное взыскание не применяют.

Если налогоплательщик не согласен с начисленной суммой, он может направить заявление о перерасчете или жалобу через личный кабинет ФНС или по почте.

Нельзя направить несогласие по налогам, которые налогоплательщик рассчитывает самостоятельно. К ним относятся НПД, налоги от предпринимательской деятельности и НДФЛ по декларации 3-НДФЛ. Также возражения не рассматриваются по долгам, в отношении которых уже вынесен судебный акт.

С введением внесудебного взыскания действует переходный период. Долги, по которым налоговая до 1 ноября успела обратиться в суд, временно исключаются из сальдо ЕНС и взыскиваются после вступления судебного решения в силу. Долги, по которым обращение в суд не подавали, будут взысканы во внесудебном порядке — если не будет возражений со стороны налогоплательщика.

Почему это важно для самозанятых. Внесудебное взыскание делает неуплату налога более рискованной. Пропуск платежей может привести к списанию средств со счета, дополнительным затратам и спорам с налоговой. А еще по НПД нельзя подать несогласие и заявление о перерасчете.

Для исполнителя это еще один стимул своевременно формировать чеки и уплачивать налог, так как избежать взыскания теперь сложнее.

Зачем учитывать это заказчику. Хотя взыскание применяется к самозанятому, косвенно оно влияет и на заказчика. Если исполнитель старается скрыть доход, избегает формирования чеков или теряет статус НПД, это приводит к рискам для бизнеса: расходы могут быть исключены из учета, а обязанности налогового агента — переложены на заказчика.

Поэтому важно получать чек после каждой выплаты и фиксировать обязанность исполнителя соблюдать режим НПД.