Какую ставку НДС выбрать налогоплательщику на УСН⏰️

🫡Упрощенец, который не освобожден от уплаты НДС, вправе выбрать, по какой ставке уплачивать НДС при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав. Это может быть общая ставка НДС 22 (10) % или пониженная льготная ставка 5 или 7 %.

✔️Чтобы выбрать ставку, необходимо определить предполагаемую общую налоговую нагрузку. Для этого учитываются:

➖️размер дохода; ➖️доля предполагаемых вычетов НДС; ➖️доля и состав расходов (закупки с НДС или нет); ➖️возможность применять льготы; ➖️наличие отдельных видов операций (например, импорт, обязанности налогового агента) и др. 🔶️ Пример критерий и рекомендаций при выборе ставки НДС:

Общую ставку можно выбрать независимо от размера дохода.

✴️Ставка 5 % применяется, если доход (лимит, предел) не превысил 272,5 млн руб.

✴️Ставка 7 % применяется, если доход (лимит, предел) превысил 272,5 млн руб., но не превысил 490,5 млн руб.

✅️Если доля затрат с входным НДС высока (у Вас поставщики с НДС 22% или 10%), то на УСН выгоднее применять общие ставки НДС 22 (10) %.

✅️Льготные ставки (с учетом размера дохода) можно выбрать, если доля затрат с НДС: не превышает 77 % от выручки, то выгоднее применять 5 %; не превышает 65 % от выручки, то выгоднее применять 7 %.

❗️При выборе льготной ставки вычет входного НДС запрещен. Принять налог к вычету можно только по отдельным операциям (например, вычет уплаченного в бюджет НДС с полученного аванса при отгрузке или при возврате аванса).

❓️Кто являются Вашими покупателями (физлица или юрлица)? Если большая часть покупателей – физлица, которые не являются плательщиками НДС и, соответственно, не принимают налог к вычету, то выгоднее применять льготную ставку (5% или 7%).

Если большинство покупателей – юрлица, которые работают с НДС и им важен вычет налога, то выгоднее применять общие ставки (22% или 10%).

⏪️Если у Вас расходов немного (например, потому что Вы оказываете услуги) и применяется УСН с объектом налогообложения "доходы" (когда расходы не учитываются), то выгоднее выбрать льготную ставку НДС.