Налоговая выдала патент, но он «сгорел»? История, которая у многих в ленте! 🔥
Привет! Тут на днях горячий вопрос от старого знакомого. Ситуация на 100% жизненная, многие в неё сейчас могут попасть.
Товарищ в прошлом году «перерос» лимит для патента (20 млн). По закону с нового года он уже обязан был стать плательщиком НДС (абз. 4–5 п. 1 ст. 145 НК РФ). Но он про этот момент... как бы, не знал или пропустил 😬
Дальше – магия. Он, как обычно, подал на новый патент. И налоговая... выдала! 🤷♂️ Начался год, он работает, а потом мозг дал сбой: «Стоп, а так можно было?» Вот суть дилеммы:
1️⃣Рискнуть и использовать «подаренный» патент (ведь налоговая же одобрила!).
2️⃣Отказаться от патента, работать на УСН и разбираться с НДС.
Мой вердикт как консультанта: только вариант 2. Почему?
Потому что «незнание закона не освобождает» – это про нас, налогоплательщиков. Налоговая может недосмотреть, автомат может пропустить заявку, но ответственность за правильность расчётов и применения режима – всегда на нас.
Если ты превысил лимит и стал плательщиком НДС по закону – патент для тебя фикция. Даже с красивой печатью. Его выдача – техническая ошибка. Работая на нём, ты:
✅ Не начисляешь НДС с выручки (а должен!).
🚨 Копишь долг по НДС + пени + штраф 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ) на круглую сумму.
Что делать прямо сейчас товарищу (и тебе, если ты в этой же лодке):
1️⃣Отказаться от патента (подать заявление об утрате права на ПСН).
2️⃣Если уже были реализации, то отправить заказчикам и покупателям верные УПД и счет-фактуры и отразить продажи в книге покупок за 1 квартал 2026 года.
3️⃣Готовиться к вопросам из инспекции. Но это лучше, чем потом гасить долг.
Факт выдачи патента не является обстоятельством, свидетельствующим о правомерности применения ПСН. Это как приговор.
#НДС #Патент #ПСН #Налоговая #ОтветственностьНалогоплательщика #ОСНО #Лимиты #КонсультацияБухгалтера #Налоги
P.S. Подобные переходные моменты — сплошная головная боль. ФНС России выпустила методичку по работе с НДС в 2026 году.
Скачать её можно ниже 👇 (прикрепляю файл)
