Как оценка интеллектуальной собственности влияет на налоги компании?

Интеллектуальная собственность обладает ценностью для бизнеса наряду с материальными объектами. Ее можно оценить и внедрить в схемы, которые позволяют законно снижать налоговое бремя.

Мы часто видим, как бизнес теряет деньги, просто не зная об этих возможностях. Юрий Горбачев расскажет⬇️.

Оценка стоимости ИС – фундамент для нескольких ключевых налоговых операций:

✅Налог на прибыль. После того как ИС (например, патент, программное обеспечение, товарный знак) принята на баланс как НМА, компания может начислять по ней амортизацию. Стоимость амортизации включается в расходы, тем самым уменьшая налогооблагаемую прибыль.

Пример: Компания разработала уникальное программное обеспечение стоимостью 10 000 000 рублей. Срок полезного использования — 5 лет. Ежегодно компания может списывать в расходы 2 000 000 рублей, экономя на налоге на прибыль 500 000 рублей в год.

Оценка позволяет обоснованно отнести затраты на создание или покупку ИС в состав расходов, что также снижает базу по налогу на прибыль.

Патент тоже поможет снизить налоговую нагрузку, но его нужно правильно оформить. Смотрите видео: Ошибки при самостоятельном патентовании

✅Налогообложение при сделках с ИС. При продаже ИС доход продавца – это разница между ценой продажи и остаточной стоимостью актива.

Корректная оценка позволяет минимизировать налог на прибыль с этой операции.

✅Внесение в уставный капитал другой компании. Это нужно, чтобы, например, увеличить чистые активы дочерней компании без оттока денежных средств, в дальнейшем дочерняя компания сможет амортизировать этот актив, снижая свой налог на прибыль.

На основе корректной оценки строятся сложные, но абсолютно легальные схемы оптимизации:

🔻Выделение ИС в отдельную компанию и заключение лицензионных договоров. Все ключевые объекты ИС (бренды, патенты, технологии) передаются из основной компании специально созданной «дочке». Основная компания заключает с этой «дочкой» лицензионный договор на право использования ИС, регулярно платит «дочке» лицензионные платежи. Это обоснованные расходы для основной компании, которые уменьшают ее налог на прибыль. «Дочка» получает доход в виде роялти и платит с него налог по пониженной ставке. Происходит легальный перевод прибыли из компании с высокой налоговой нагрузкой в компанию с низкой нагрузкой.

🔻Вторая схема, аналогичная предыдущей, используется для централизации управления ИС и перераспределения финансовых потоков внутри холдинга.

Мерч — тоже ИС. Как его защитить? Ответ в этом видеоролике: Защита мерча с персонажем и слоганом

Успешное применение этих методов требует профессионального подхода: привлечения оценщиков, юристов и налоговых консультантов для построения прозрачных и защищенных от претензий налоговых органов схем.

Если очень хочется просто пользоваться ИС, то можно, конечно, ничего не делать, но почему бы ни экономить там, где это законно. Разумеется, для этого ваша ИС должна быть оформлена надлежащим образом.

Хотите узнать больше? Пишите нам @lireate_patent****.