Валютный контроль признал договор с нерезидентом мнимым: штраф 65 млн, суд снизил втрое
Арбитражный суд Приморского края изменил постановление налоговой о штрафе за незаконные валютные операции. Вместо 65,5 млн рублей компания заплатит 21,7 млн. Дело показательно для всех, кто работает с иностранными контрагентами.
Суть спора ООО перечислило компании из ОАЭ 2,29 млн долларов по договору мультимодальной перевозки. МИФНС провела валютный контроль и квалифицировала сделку как мнимую по ст.170 ГК РФ. Решение АС Приморского края от 25.02.2026 по делу № А51-8588/2025. Судья Фокина А.А.
Что выявила проверка 1. Аффилированность. Директор российской компании владел 100% акций контрагента из ОАЭ. Сертификат о смене владельца датирован уже после окончания договора. 2. Документальные расхождения. В банк представлены только акты и инвойсы. Коносаменты, заявки, тракинг-листы - более 8500 страниц - не передавались. Ни в одном коносаменте контрагент не указан как перевозчик. 3. Нарушение сроков. Допсоглашение о продлении договора представлено в банк через 7 месяцев после истечения контракта. 4. Дублирование услуг. Контейнеры в спорный период предоставлялись по другому договору с ПАО "Трансконтейнер".
Почему суд снизил штраф 1. МИФНС применила повторность ко всем платежам. Суд проверил: годичный срок по ст.4.6 КоАП истек, платежи с июля 2023 под повторность не попадают. 2. Суд пересчитал штраф и применил ч.3.2-3.3 ст.4.1 КоАП - снижение ниже низшего предела. Итог: 21,66 млн вместо 65,5 млн.
Выводы для бизнеса 1. Валютный контроль анализирует всю цепочку документов. Акты и инвойсы без первичных документов ничего не подтверждают. Налоговая сопоставляет данные компании и банка. 2. Аффилированность с нерезидентом - триггер для углубленной проверки. Документация должна быть безупречной. 3. Сроки представления документов в банк критичны. Допсоглашения после истечения договора - основание для претензий. 4. При оспаривании проверяйте период повторности и заявляйте о снижении по ч.3.2 ст.4.1 КоАП. Здесь это сэкономило 44 млн рублей.
Кому актуально Импортерам и экспортерам с валютными платежами. Логистическим компаниям. Холдингам с иностранными структурами. Бизнесу, получившему запросы налоговой по ВЭД.
