Еще один вариант оптимизации НДФЛ для инвесторов.

Сальдирование - это уменьшение прибыли, подлежащий налогообложению, на сумму полученного убытка.

Т.е., мы снижаем прибыль за счёт зафиксированного убытка и платим меньше налог.

➡️ Сальдировать можно только доходы и убытки, полученные от одинаковых финансовых инструментов. Отдельно сальдируются убытки по следующим операциям:

☑️операции с ценными бумагами (акции, облигации, ПИФы), обращающимися на организованном рынке, ☑️операции с производными инструментами (фьючерсы, опционы), обращающимися на организованном рынке.

Какие есть ограничения? 📌Убытки по необращающимся бумагам и ПФИ нельзя сальдировать с соответствующими обращающимися инструментами. 📌Дивиденды сальдировать нельзя. 📌Финансовые результаты по ИИС нельзя сальдировать с финансовыми результатами по брокерским счетам.

Виды сальдирования? В рамках года по тем операциям, по которым брокер является налоговым агентом, он собирает отчётность и автоматически сальдирует прибыли и убытки. Но есть 2 вида сальдирования, которые нужно проводить самостоятельно через декларацию: 🔹Сальдирование финансовых результатов, полученных у разных брокеров: допустим, вы получили прибыль у одного брокера и убыток у второго. В этом случае по умолчанию вы заплатите налог с прибыли у первого брокера, по второму налога не будет. Чтобы снизить налогооблагаемую базу, нужно объединить финансовый результат у двух брокеров и сократить прибыль, полученную у первого, за счёт убытка у второго. 🔹Перенос убытков прошлых лет: налогооблагаемую базу за последние 3 года можно снизить за счёт убытков, полученных в предыдущих периодах. Убытки для переноса на текущий период можно брать за последние 10 лет в порядке, начиная с самого раннего.

Документы для переноса убытков? 📌Справка 2-НДФЛ за год получения прибыли. 📌Справка об убытках/налоговый отчет у брокера.

🔵 Как заполнить декларацию можно посмотреть здесь. Перенос убытков описан в Шаге 6, раздел «Налоговые вычеты при переносе убытков».

#полезности