Установлена новая система налоговых ставок по НДФЛ по доходам, полученным с 2025 года (Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ, 2.1 ст. 210 НК РФ):

• 13%, если сумма налоговых баз за год равна или меньше 2,4 млн руб.; • 15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год; • 18% для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год; • 20% для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год; • 22% для доходов более 50 млн руб. в год.

При этом, один налоговый агент исчисляет НДФЛ без учета доходов, которые выплачиваются физическому лицу другими налоговыми агентами.

По доходам от разных налоговых агентов налогоплательщик будет доплачивать НДФЛ на основании налогового уведомления, сформированного и отправленного налоговым органом.

Пример:

В 2025 году физическое лицо получило доход от налогового агента - заработную плату в размере 2,8 млн руб.  Налоговый агент исчислил НДФЛ и уплатил в бюджет: 2 400 000 x 13% + 400 000 x 15% = 312 000 + 60 000 = 372 000 руб.

Также гражданин получил доход от другого налогового агента в виде выигрыша, налоговая база по которому составила 2 500 000 руб.  По этому доходу налоговый агент исчислил НДФЛ и уплатил в бюджет: 2 400 000 x 13% + 100 000 x 15% = 312 000 + 15 000 = 327 000 руб.

Общая сумма дохода по итогам 2025 года составила: 2 800 000 + 2 500 000 = 5 300 000 руб.

Налоговые органы на основе поступившей информации произвели доначисление НДФЛ.

Таким образом, общая сумма НДФЛ составила: 2 400 000 x 13% + 2 600 000 x 15% + 300 000 x 18% = 312 000 + 390 000 + 54 000 = 756 000 руб. – сумма НДФЛ по итогам 2025 года.

756 000 - 372 000 - 327 000 = 57 000 руб. – такой НДФЛ будет включен в налоговое уведомление.

Что всё это значит? Каждый следующий рубль становится для нас дороже. Соответственно, нам необходимо встраивать налоговую оптимизацию в нашу личную финансовую стратегию.

#налоги #личнаяфинансоваястратегия