Главный риск в дебиторке — не ошибка в расчёте, а отсутствие системы управления ею.

Часто в плане работы внутреннего аудита включается проверка эффективности работы с дебиторской задолженностью. Цель такого аудиторского задания — независимая оценка того, насколько системно и результативно выстроен процесс работы с дебиторской задолженностью в компании: охватывает ли он все этапы — от заключения договора до взыскания, достаточны ли меры по управлению просроченной задолженностью, включая претензионно-исковую работу. Корректность расчёта резерва по сомнительным долгам в соответствии с ПБУ 21/2008 и учётной политикой — одна из задач проверки, но в рамках аудита эффективности мы оцениваем, насколько выстроена система управления дебиторской задолженностью в целом: от заключения договора до взыскания.

Для этого мы анализируем: 🔹 Определены ли цели работы с дебиторской задолженностью, формализованы ли они, есть ли измеримые метрики? 🔹 Назначены ли владельцы процесса и подпроцессов, чётко ли распределена ответственность? 🔹 Идентифицированы ли риски, и насколько эффективны мероприятия по их снижению? 🔹 Проводится ли претензионно-исковая работа своевременно и системно? 🔹 Организован ли контроль за сроками оплаты, указанными в договорах, и их соответствием данным в информационных системах?

На практике часто сталкиваемся с тем, что: 🔸 Владельцы процесса не определены однозначно — в разных подразделениях считают, что это «не их зона ответственности». Это ведёт к размытию контроля и росту объёма дебиторской задолженности, в том числе - просроченной; 🔸 Решения о непроведении взыскания принимаются без документального обоснования, что увеличивает риски утраты права на возврат средств; 🔸 Сроки оплаты, установленные в договоре, не соблюдаются на операционном уровне, а изменения по срокам и порядку оплаты могут вноситься лицами, не уполномоченными на это; 🔸 Комиссия по работе с дебиторской задолженностью (если она есть) собирается формально, без чётких решений и последующего контроля за их исполнением.

В таких условиях даже безупречный расчёт резерва не спасает компанию от реальных потерь — потому что проблема не в отчётности, а в текущем подходе к управлению дебиторской задолженностью.

Именно поэтому во внутреннем аудите мы стремимся не просто подтвердить соответствие стандартам, а оценить, насколько система управления дебиторской задолженностью помогает бизнесу сохранять ликвидность, минимизировать риски и принимать обоснованные управленческие решения.

А с какими вызовами в управлении дебиторской задолженностью сталкивались вы? Поделитесь в обсуждении — мне правда интересно.