🤝 Наследование ценных бумаг. Часть 1: про налоги
Тема наследования ценных бумаг всегда вызывает множество вопросов, связанных с разными аспектами. Сегодня мы разберём вопросы налогообложения при наследовании и дальнейшей продаже ценных бумаг.
1️⃣ Сам переход ценных бумаг по наследству НДФЛ не облагается. Это правило действует для наследников любой очереди, независимо от степени родства. Налогооблагаемая база формируется только при дальнейшей продаже этих активов.
А вот при продаже унаследованных ценных бумаг налог возникает. Налоговая база рассчитывается как разница между ценой продажи и расходами на приобретение. Важный нюанс: в расходы можно включить ту сумму, за которую эти бумаги приобретал наследодатель.
Главное — иметь документы, подтверждающие первоначальные затраты (выписки по счету, договоры купли-продажи). И это непростой вопрос, так как далеко не факт, что у вас будут эти документы. Если документов о расходах наследодателя нет, налог придется заплатить со всей суммы продажи.
2️⃣ Налоговые льготы не передаются по наследству.
Т.е. если наследодатель владел бумагами 3 года, а вы еще после этого один день, то льготу на долгосрочное владение вы не получите, как и пятилетнюю льготу на акции. Важный нюанс: срок владения унаследованными бумагами отсчитывается не с даты получения свидетельства о наследстве, а с даты смерти наследодателя.
И к унаследованным бумагам применяются все обычные инвестиционные льготы: — Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ) — освобождает от НДФЛ при продаже бумаг, находившихся в собственности более трех лет. — «Пятилетняя» льгота — освобождение при владении акциями более пяти лет (при соблюдении условий).
3️⃣ А если подарить ценные бумаги? Если даритель и одаряемый являются близкими родственниками (супруги, родители, бабушки, дедушки, братья, сестры, дети и внуки подопечного), то налог при дарении ценных бумаг не уплачивается. И одаряемый получает бумаги вместе с затратами дарителя на их приобретение. Т.е. нужно снова собрать документы, подтверждающие первоначальные затраты (выписки по счету, договоры купли-продажи). Налог берется не со всей суммы продажи, а с разницы между доходом от продажи и подтвержденными расходами на приобретение этого актива.
Из нашего опыта: Закон максимально лоялен в контексте налогов для получателя активов как по наследству, так и по дарственной. Но сбор документов, которые подтверждают цены покупок, требует времени, усилий и доступа к данным.
