Методика оценки экономической эффективности ИТ-проектов и цифровой трансформации в одном крупном холдинге

Ключевая идея методики: эффект должен быть измеримым, подтверждённым и не дублироваться.

Методика выделяет четыре типа эффекта, но для расчёта окупаемости используют только первые два.

Прямой эффект — это то, что реально меняет денежный поток компании: новая выручка или сокращение затрат.

Косвенный эффект измерим, но не даёт притока денег. Например, вы сократили время на подготовку отчёта, но людей не уволили — деньги не сэкономили, время освободили. Трудноизмеримые и нематериальные эффекты в расчёт окупаемости не идут.

Самое важное правило: если проект окупается за счёт одних только прямых эффектов, косвенные эффекты нельзя прибавлять. Смешивать их запрещено.

Если же ни прямые, ни косвенные эффекты по отдельности не дают окупаемости, их можно сложить. Но итоговый проект всё равно будет считаться не окупаемым.

Дерево показателей — главный инструмент Самый сильный элемент методики — дерево показателей. Оно заставляет явно описать причинно-следственную связь от внедрённой функции до денег.

Структура состоит из четырёх уровней. На нижнем уровне описываются качественные факторы влияния — например, «Внедрение отчётов по оборачиваемости запасов и автоматическое формирование предложений по списанию неликвидов».

Следующий уровень — физические показатели: Снижение складских запасов.

Далее — операционные показатели в деньгах: Разовое высвобождение 50 млн руб. + ежегодная экономия 2 млн руб.

И на верхнем уровне — итоговые инвестиционные КПЭ: ЧДД, индекс доходности, срок окупаемости.

Принцип инкрементальности Методика жёстко требует учитывать только то, что изменилось благодаря проекту. Денежный поток проекта — это разница между состоянием «с проектом» и «без проекта». При этом все прочие факторы — объёмы производства, цены, нормативы — считаются неизменными, если только проект не влияет на них напрямую.

Как считаются деньги Используется кассовый метод: учитываются только реальные притоки и оттоки денег. Амортизация не включается в оттоки — она нужна только для расчёта налога на прибыль. Горизонт планирования зависит от типа актива. Семь лет — для проектов, создающих нематериальный актив.

Ставка дисконтирования задаётся в техническом задании проекта. Проектная команда её не рассчитывает. Роль функционального заказчика Ключевая новация методики — разделение ответственности между ИТ и бизнесом. Функциональный заказчик, обязан подтвердить исходные данные «без проекта» и согласовать прогноз эффектов «с проектом».

Мониторинг: обещанное надо подтвердить Методика требует не только спланировать эффект, но и подтвердить его после внедрения. Инструмент мониторинга — то же дерево показателей, но уже с фактическими значениями.

Подтверждением могут служить данные контрольно-измерительных приборов, выгрузка из учётных систем, фотография рабочего дня, акты внедрения и приёмки.

Коллеги если Вам нужен пример дерева показателей, напишите мне.