Гайд: законные способы оптимизации налоговых расходов на IT
Аккредитация IT-компаний и ставка 5%
Аккредитованные IT-компании с долей профильных доходов больше 70% могут применять пониженную ставку налога на прибыль 5% (до 2030 года).
Инвестиционный налоговый вычет
Регионы могут устанавливать вычет до 90–100% от суммы определённых затрат (включая покупку оборудования). Вычет уменьшает именно региональную часть налога на прибыль (обычно 17%). Федеральная часть ограничивается (не более суммы налога по ставке ~2–3%).
Расходы на формирование первоначальной стоимости ОС (включённых в реестр российской радиоэлектронной продукции и относящихся к ИИ) или на российское ПО из реестра Минцифры можно учитывать с коэффициентом 2 (т.е. в двойном размере). Это уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.
*вычет применяется только к той части налога на прибыль, которая зачисляется в региональный бюджет. Федеральная часть налога уменьшается ограниченно или по отдельным правилам.
Перед использованием льготы обязательно проверьте региональный закон вашего субъекта РФ — условия сильно различаются.
Порядок применения инвестиционного налогового вычета:
Проверьте, включено ли оборудование или ПО в официальные реестры Минцифры (реестр российского ПО или реестр радиоэлектронной продукции).
Перед покупкой уточните в региональном законе вашего субъекта РФ наличие и условия инвестиционного налогового вычета (некоторые регионы расширили его даже для малого бизнеса на УСН).
Заключите договор и приобретите оборудование/ПО, сохранив полный комплект документов (договор, счёт-фактуру, акт приёмки, подтверждение из реестра).
Зафиксируйте в учётной политике организации право на применение инвестиционного налогового вычета.
В налоговой декларации по налогу на прибыль отразите применение вычета и приложите подтверждающие документы.
Подайте декларацию в установленные сроки и при необходимости предоставьте дополнительные разъяснения в налоговый орган.
Рекомендуем заранее проконсультироваться с бухгалтером или налоговым специалистом, поскольку правила зависят от региона и конкретных видов расходов. Для этого напишите нам.
При полном соблюдении требований компания может существенно снизить налоговую нагрузку уже в период покупки техники.
