В силу своего бэкграунда в финансовом секторе я просто обязан упомянуть об этом «безопасном» виде пополнения бюджета

Обычно на расчетных счетах компании/ИП под конец операционного дня лежат условно-свободные деньги.

Возможно, эти деньги поступили в счет оплаты по договору от бизнес-партнера, а завтра в первую половину дня планируется пустить их в оплату по другой сделке. Поэтому вроде бы и «трогать» их нельзя.

А как же та самая фраза «Деньги должны работать»?

И это вполне исполнимо. Так, весь остаток можно отправить на «ночной вклад» - он и называется овернайт.

Фактически банк «забирает» деньги с расчетного счета в конце операционного дня и «возвращает» их утром на тот же р/с вместе с процентом.

Ничего более удобного и не сыскать (хотя на практике правда случалось, что вовремя банк деньги не возвращал из-за сбоев, но с этим уж без проблем можно разобраться).

Что же касается работы с доходом от этих овернайтов для бизнеса?

ИП

С 1 января 2026 года все ИП, независимо от системы налогообложения, уплачивают с процентов по овернайтам налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию не нужно: банки сами передают сведения в ФНС, а налоговая инспекция рассчитывает сумму и присылает уведомление.

Уплатить налог необходимо до 1 декабря следующего года.

ИП на УСН, ЕСХН и АУСН: Ранее такие проценты облагались в рамках спецрежима, что было выгоднее. Теперь это доход физлица, и он облагается НДФЛ (13% с суммы до 2,4 млн руб. и 15% с превышения).

ИП на ОСНО: Как и прежде, проценты облагаются НДФЛ. Однако с 2026 года для них действует двухступенчатая шкала (13% и 15%), а доходы по вкладам не уменьшаются на профессиональные вычеты.

ИП на патенте (ПСН): Патент покрывает только конкретные виды деятельности. Доход от овернайтов к ним не относится, поэтому с него всегда уплачивается НДФЛ. С 2026 года правила не изменились.

ООО Для компаний в 2026 году порядок учета процентов по овернайтам остался прежним: они признаются внереализационным доходом и облагаются в рамках применяемой системы налогообложения.

ООО на УСН: Полученные проценты в полном объеме включаются в налоговую базу по упрощенке: в «Доходы» (ставка 6%) или в «Доходы минус расходы» (ставка 15%). Эти суммы учитываются в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) и отражаются в декларации по УСН.

ООО на ОСНО: Проценты признаются внереализационным доходом и увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль. В 2026 году общая ставка налога на прибыль составляет 25%. Они отражаются в налоговой декларации по налогу на прибыль.