💥Мина в договоре №9

При привлечении самозанятых на строительные объекты ключевой риск - утрата исполнителем статуса плательщика НПД. Превышение лимита 2,4 млн, снятие с учета, нарушение двухлетнего ограничения по бывшим работодателям. Последствия для заказчика: доначисление НДФЛ как налоговому агенту, страховые взносы 30%, пени и штраф до 40% от суммы за умышленную неуплату по п. 3 ст. 122 НК.

Суть проблемы

В большинстве договоров подряда с самозанятыми отсутствует налоговая оговорка по ст. 406.1 ГК РФ. Это означает, что при доначислениях заказчик несет все расходы и не имеет правового основания для взыскания с исполнителя.

💰Риск в цифрах

Самозанятый утратил статус - заказчик становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком взносов за весь период выплат после утраты. При сумме выплат 500 тыс.руб дополнительная нагрузка составит около 250 000+ руб.

Вот пункт, которого НЕТ в 90% договоров с самозанятыми:

«В случае утраты Подрядчиком статуса плательщика НПД Подрядчик обязуется возместить Заказчику все имущественные потери (ст. 406.1 ГК РФ), возникшие в связи с доначислением НДФЛ, страховых взносов, пеней, штрафов.»

Без этого пункта вы несете все налоговые риски в одиночку. 👉Самозанятый слетел - вы платите. 👉Переквалифицировали договор в трудовой - вы платите. 👉Чек не выдан - расход не подтвержден.

Что меняет этот пункт? Вы получаете перестраховку: право регрессного требования к самозанятому.

Как разминировать:

👉Включить налоговую оговорку по ст.406.1 ГК РФ - возмещение имущественных потерь при доначислениях 👉Прописать обязанность самозанятого уведомлять об утрате статуса в течение 1 рабочего дня 👉Прописать обязанность самозанятого формировать и предоставлять справку о доходах за текущий год из приложения «Мой налог» непосредственно перед каждой оплатой. Она формируется в реальном времени, показывает накопленный годовой доход и подписана ЭЦП налоговой. Это единственный инструмент контроля лимита 2,4 млн, который не зависит от честности самозанятого. 👉Зафиксировать обязанность формировать и предоставлять чек в день получения оплаты 👉Добавить право заказчика на односторонний отказ от договора при утрате статуса НПД 👉Установить, что непредоставление чека - существенное нарушение договора

Что я обычно нахожу при полном аудите таких договоров

Оговорки нет. Обязанности уведомлять - нет. Чеки никто не проверяет. Справка о постановке на учет запрошена один раз при заключении и больше не обновляется. Про справку о доходах я вообще промолчу, ее вообще никто не запрашивает. А самозанятый тем временем уже три месяца как физлицо без статуса.

❗️Проверьте свои договоры с самозанятыми. Постарайтесь это сделать ДО налоговой проверки. ⭐️Завтра дам чек-лист для проверки.

#налоговаяоговорка #самозанятые #договорподряда #строительство #406ГК #НПД #стройюристика #минавдоговоре #строительныйюрист