Насколько вы азартны? Готовы сыграть в русскую рулетку, если ставка - ваш бизнес? А может быть вы уже в игре?

«Да нас не будут проверять, мы слишком маленькие» - сегодня, пожалуй, одна из самых опасных форм предпринимательского азарта и одна из самых дорогих фраз для бизнеса в последние годы.

Раньше предприниматели действительно могли жить с ощущением, что у налоговой «не хватит рук на всех». Особенно в крупных городах, но ситуация сильно изменилась.

Во-первых, ФНС России очень глубоко автоматизировала контроль (то что налоговая сейчас использует передовые ИТ технологии, включая ИИ, уже ни для кого не секрет. По сути, налоговая сегодня работает как сильная IT-система: алгоритмы в режиме реального времени собирают нестыковки, связи, разрывы, а потом эти кейсы распределяются уже между инспекциями для полноценной отработки).

Во-вторых, проверки стали экстерриториальными (т.е. налоговая фактически стала одной большой системой, а не набором отдельных инспекций «по месту регистрации» Для бизнеса это означает простую вещь: рассчитывать на то, что «нас не заметят, потому что мы маленькие/из Москвы/неинтересные», становится все сложнее).

А многие предприниматели до сих пор думают, что налоговый контроль - это либо камералка, либо уже выездная проверка. Но между ними давно появилась еще одна стадия, о которой бизнес часто узнает уже по факту - предпроверочный анализ. И основная “ловушка” в том, что вы никогда не знаете, что процесс в отношении вашей компании уже идет.

Почему? От части, потому что этот процесс никак формально не урегулирован. Нет понятного уведомления: «Здравствуйте, у вас начался предпроверочный анализ». Нет четкой процедуры. Нет понятных сроков. Нет ощущения, что «вас проверяют».

Зачем нужен такой анализ? Как минимум, выездная проверка - это дорого не только для бизнеса, но и для самой налоговой. Поэтому ИФНС собирает информацию, чтобы заранее оценить:

  • есть ли у бизнеса реальные налоговые риски;
  • сколько потенциально можно доначислить;
  • стоит ли вообще запускать дорогую и длинную выездную проверку;
  • можно ли побудить компанию добровольно уточнить налоги без полноценной проверки.

По сути, это стадия «разведки» перед выездной. Налоговая на этом этапе: анализирует связи; смотрит контрагентов; сопоставляет данные; проверяет самозанятых, ИП, разрывы по НДС; оценивает, насколько компания готова спорить и защищаться; и главное - есть ли экономический смысл идти дальше. То есть задача предпроверочного анализа - либо: собрать материал для будущей проверки, либо решить вопрос без нее.

Что сейчас особенно триггерит систему:

  • все еще под прицелом самозанятые, которые работают как штатные сотрудники;
  • компании, годами сидящие на одном заказчике;
  • дробление - хит доначислений;
  • «бумажный» НДС - и да, такие схемы все еще встречаются;
  • займы, особенно с иностранными контрагентами - последствия релокаций компаний и попытки вывести / завести деньги без налоговых последствий;
  • контрагенты с разрывами.

Что важно понимать? Предпроверочный анализ - это еще не приговор. Но это уже и не то письмо, которое стоит оставлять без внимания. И это не значит, что сумма, которую вам называют, автоматически станет реальным доначислением. Логика поведения предпринимателя в данном случае - не паниковать, не игнорировать и не воевать «на эмоциях» (есть реальные кейсы, когда, сумма, которую налоговая “предлагала” добровольно уплатить, по итогом педпроверочного анализа, увеличивалась в разы, потому что предприниматель выбирал заведомо проигрышную позицию, не оценив потенциальные риски).

Что делать:

  • понять, что именно увидела налоговая;
  • трезво оценить свои реальные риски и найти способы их минимизации, если у вас действительно есть проблемы, которые увидела налоговая;
  • выстроить коммуникацию;
  • отвечать вдумчиво, а не хаотично;
  • и использовать эту стадию, как возможность объяснить свою позицию до того, как история перейдет в полноценную проверку.