Вопрос эксперту: что вы спрашивали про налоговую отчётность 📑

Мы запустили рубрику Вопрос эксперту, чтобы помочь вам разобраться в ситуациях, которые влияют на бизнес. Первая серия — про налоги. Спасибо всем, кто прислал вопросы. Многие из них касаются отчётности — собрали их в один пост.

Отвечает Елена Шедис, основательница бухгалтерского агентства и налоговый консультант.

💬 Нужно ли сдавать отчётность по НДС ИП, которые превысили лимит 20 млн рублей в 2025 году? Да. С 2026 года упрощенцы и патентщики платят НДС, если доход превысил 20 млн рублей в 2025 году — это Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Важно сдавать декларацию ежеквартально, до 25-го числа, и только электронно через оператора ЭДО. Бумажная декларация по НДС считается несданной.

Есть нюанс: если в 2026 году вы с опозданием подали свою первую декларацию по НДС — штрафа не будет.

💬 В 2026 году прошла оплата за работу, выполненную в 2025-м. Нужно ли сдавать НДС за первый квартал? Это зависит от того, в какой ситуации вы находитесь. Если доход за 2025 год не превысил 20 млн — вы освобождены от НДС в 2026 году. У плательщиков УСН, освобождённых от НДС, нет обязанности ни выставлять счета-фактуры, ни сдавать декларацию по НДС. Ни основную, ни нулёвку.

А если вы плательщик НДС — декларацию за первый квартал сдаёте, но дополнительно начислять НДС с этой оплаты не нужно. Потому что момент определения налоговой базы по НДС — это отгрузка, то есть дата подписания акта. Акт подписан в 2025-м — НДС начислили в 2025-м. Деньги пришли в 2026-м — это уже просто погашение дебиторки, не новая реализация.

💬 Не сдали декларацию вовремя. Можно ли сначала сдать нулёвку, чтобы минимизировать штраф? Технически сдать нулёвку как первичную — можно. Но давайте без иллюзий. Минимальный штраф — 1000 рублей — назначается именно за нулёвку, поданную с опозданием. Если потом подаёте уточнённую с суммой — штраф по ст. 119 НК считается уже от этой суммы. То есть от ответственности вы не уходите, просто немного её реструктурируете.

Чтобы реально избежать штрафа с уточнёнки, нужно до её подачи пополнить ЕНС на сумму налога и пеней.

💬 Как правильно считать УСН и НДС 5% по выручке из отчётов маркетплейсов? Здесь надо чётко разделять две разные базы — они не совпадают, и это постоянная причина ошибок.

База по УСН — то, что реально поступило к вам (кассовый метод). В отчёте маркетплейса смотрите строку «итого к выплате» — это и есть ваш доход по УСН. Комиссия маркетплейса на «доходах 6%» в расходах не учитывается, на «доходах минус расходах» — учитывается.

База по НДС 5% — это вся сумма реализации покупателям, то есть цена продажи, а не то, что пришло вам на счёт. Вычетов при ставке 5% нет. Кроме того, при ставке 5% нельзя одновременно принимать к вычету «входной» НДС от поставщиков. Многие об этом забывают и потом удивляются.

Новая подборка ответов — на следующей неделе.