🌱 НДС на УСН «Доходы минус расходы»: как быть при расхождении выручки по кассе и расчётному счёту? Такие расхождения — не редкость у тех, кто работает через маркетплейсы или принимает оплату одновременно картой, наличными и переводами.

Не каждое поступление на расчётный счёт — выручка. Займы, возвраты, транзитные суммы не относятся к доходу. База по НДС считается с реализации (по отгрузке или авансу — что раньше), а не с банковских поступлений. База по УСН — фактически полученные доходы.

Ведите реестр разметки операций, хотя бы в Excel. С ним вы легко объясните расхождения камеральной проверке.

🌱 Организация на ОСН выполняет НИОКР по заказу ООО. Облагается ли НДС? Смотрим ст.149 НК РФ: льгота освобождает от НДС НИОКР за счёт бюджетных средств или по договорам с научными и образовательными организациями. Если ваш заказчик — обычное коммерческое ООО без бюджетного финансирования, скорее всего, льготы нет — НДС составит 22%.

Шанс на льготу есть, если в договоре прописано создание новых технологий или опытных образцов, результаты интеллектуальной деятельности.

🌱 ИП на УСН переводит себе на карту доход от деятельности. Нужно ли платить 13%? Нет. ИП — не организация, зарплату сам себе не платит. Перевод денег с расчётного счёта ИП на личную карту — просто перекладывание своих денег из «одного кармана» в другой. Налог по УСН уже оплачен с доходов бизнеса.

🌱 На какую систему выгоднее перейти ИП, если выручка превысила 20 млн? Универсального ответа нет. С 2026 года и УСН, и ПСН дают НДС при превышении 20 млн рублей. А вот АУСН сохраняет освобождение от НДС до 60 млн — сейчас это его главное преимущество.

Если у вас до пяти сотрудников — рассмотрите АУСН. Ставки 8% с доходов или 20% с разницы, страховые взносы за сотрудников — мелкие и фиксированные, нет деклараций. Экономия на взносах часто перекрывает разницу в ставках.

Если сотрудников больше пяти — АУСН не вариант. Подходит УСН с НДС 5% (при доходе до 272,5 млн). Если расходы высокие (больше 60-65% от выручки) — «доходы минус расходы», если низкие — «доходы».