🔴 Применяю льготу по ст. 149 НК РФ, но покупатель попросил счёт-фактуру с НДС. Выставила — что теперь?

Согласно п.5 ст.173 НК РФ, если вы выставили счёт-фактуру с НДС, даже при льготе, придётся уплатить эту сумму в бюджет. А покупателю может не повезти с вычетом: операция льготная, а это создаёт риски при встречной проверке.

На будущее: если покупатель попросит счёт-фактуру с НДС, объясните, что это не в его интересах. Лучше выставить без НДС и снизить цену — часто это экономически выгоднее обоим.

🔴 Сын закрывает ИП, отец открывает ИП на том же месте. Риски есть?

Да. ФНС хорошо распознаёт ситуации, когда фактически один и тот же бизнес переоформляют на другое лицо ради «обнуления» лимитов или ухода от налогов.

Инспекцию насторожат классические критерии дробления бизнеса: то же помещение, те же поставщики и покупатели, те же сотрудники, та же вывеска — да ещё и родственные связи. Это классические критерии дробления бизнеса из письма ФНС от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@. Последствия — доначисление налогов как единому субъекту и штрафы до 40%.

Если бизнес действительно переходит к отцу — нужно обеспечить реальность этого перехода. Заключить новые договоры с контрагентами, открыть новый расчётный счёт, изменить коммерческие условия, нанять других сотрудников. Стоит проконсультироваться со специалистом.

🔴 Закупаем лом у физлиц. По договору НДФЛ платит физлицо. ФНС через 2 года требует взносы. Как объяснить?

Пункт договора о том, что НДФЛ платит сам продавец, юридически ничтожен в части ваших обязанностей налогового агента. Ст.226 НК РФ фиксирует, что при выплате дохода физлицу организация или ИП обязаны удержать и перечислить НДФЛ.

Единственное исключение — если лом продаёт физлицо из личного пользования, причём имущество в собственности более трёх лет. Тогда НДФЛ нет вообще (ст.217 НК РФ). Если  в собственности менее трёх лет — есть имущественный вычет 250 000 рублей в год (ст.220 НК РФ), и при небольших суммах налог обнуляется. Собирайте документы о происхождении лома у каждого продавца — это ваша защита.

По страховым взносам позиция сильнее. По договору купли-продажи взносы не начисляют: это продажа имущества, а не вознаграждение за труд. Если ФНС пытается переквалифицировать — оспаривайте. В вашем случае рекомендую подключить налогового адвоката.

🔴 ИП купил автотранспорт на торгах как ИП. Через год — требование о 3-НДФЛ как для физлица. Что делать? Такие требования приходят автоматически — система видит ИНН физлица (а он у ИП и физлица совпадает) и генерирует запрос.

Если вы участвовали в торгах именно как ИП — договор заключён на ИП, оплата шла с расчётного счёта ИП, транспорт использовался в предпринимательской деятельности — то все доходы и расходы по этой сделке относятся к вашей предпринимательской деятельности. Сдавать дополнительно 3-НДФЛ не нужно.

Направьте в ИФНС письменные пояснения и приложите документы: договор купли-продажи с торгов, платёжное поручение с расчётного счёта ИП, документы об использовании транспорта в деятельности. Требование о 3-НДФЛ подлежит отзыву.

Если же торги проходили с личными данными без указания статуса ИП — ситуация сложнее, разбираться нужно с конкретными документами.