Многие предприниматели так делают. И налоговая давно об этом знает. Вместо того чтобы оформлять сотрудника в штат и платить страховые взносы, его регистрируют как самозанятого и платят по договору услуг. Налоговая нагрузка падает, бумажной работы меньше. Проблема в том, что последние два года налоговая проверяет именно эту схему всерьёз.

Самозанятость рассчитана на людей, которые оказывают услуги разным заказчикам самостоятельно. Когда человек работает только на одну компанию, по фиксированному графику и фактически является частью команды — это уже не гражданско-правовые, а трудовые отношения. И название договора здесь ничего не меняет: налоговая смотрит на содержание отношений, а не на формулировки.

Есть девять признаков, по которым договор переквалифицируют. Среди главных — единственный заказчик, фиксированный график работы, рабочее место на территории компании, одинаковая сумма выплат каждый месяц независимо от объёма работы, подчинение внутреннему распорядку, выполнение постоянной функции вместо разового результата, оплачиваемые отпуска и больничные, материальная ответственность и, отдельно, ситуация, когда человек уволился из штата и сразу стал самозанятым на тех же условиях. Чем больше совпадений, тем выше риск.

Если налоговая признаёт отношения трудовыми, последствия конкретные. Доначисление НДФЛ 13% и страховых взносов около 30% за весь период работы. Штраф от 20% до 40% от доначисленной суммы плюс пени за каждый день просрочки. Человека признают штатным сотрудником со дня фактического начала работы — со всеми невыплаченными отпускными и компенсациями, и уволить его теперь можно только по Трудовому кодексу. А при крупной сумме недоимки дело может дойти до статьи 199 УК РФ. Производственная компания работала с десятью самозанятыми — все бывшие штатные сотрудники, уволившиеся в один месяц и сразу зарегистрировавшиеся как самозанятые, на тех же местах и с той же зарплатой. Через полтора года налоговая переквалифицировала все договоры. Сумма доначислений оказалась втрое больше той экономии на взносах, которую компания получила за это время.

Схема работает чисто, когда отношения реально гражданско-правовые: самозанятый выполняет конкретную задачу с конкретным результатом, у него есть другие заказчики, он сам решает, когда и как работать, не использует ваше оборудование и не появляется в офисе ежедневно. Если узнали свою ситуацию в списке признаков — не нужно ни паниковать, ни резко всё менять. Массовый перевод самозанятых в штат за один день привлечёт не меньше внимания, чем сама схема. Правильный путь — оценить риски по списку признаков, привести документы в порядок и сделать это до того, как пришла проверка, а не после. Если хотите понять, насколько ваши договоры с самозанятыми защищены — напишите мне в личные сообщения, посмотрю ситуацию конкретно.