Суды признавали трудовыми договоры без указания срока и объема работ, когда физлиц вовлекали в трудовой процесс, они работали по графику. Суды считали отношения гражданско-правовыми, когда физлицам платили за объем работ, они сами регулировали процесс труда, не соблюдали режим.

Судебная практика за 2025 - 2026:

Отношения долгие, в договорах нет объема и срока работ, ранее физлица были в штате - договоры не ГПХ АС ДО поддержал ФНС: ⦁ исполнение контрактов требовало постоянных трудовых ресурсов; ⦁ штат сократили с 65 до 5 человек при прежних объемах работ; ⦁ многие самозанятые ранее были штатными сотрудниками; ⦁ договоры заключали на неопределенный срок, не согласовав период, объем и цену; ⦁ материалы предоставляла организация; ⦁ регистрация самозанятых происходила с одного устройства; ⦁ часть работ выполняли при наличии должностей в штате.

Физлица выполняют трудовую функцию по графику - это не ГПД АС ЦО согласился с ФНС: ⦁ в договорах подряда обобщенные существенные условия, нельзя определить объем, срок и порядок оплаты; ⦁ договоры однотипные; ⦁ самозанятые трудились по графику, место работы определял работодатель; ⦁ физлица не использовали личное оборудование; ⦁ вознаграждение платили ежемесячно независимо от объема; ⦁ самозанятые зарегистрировались перед заключением договора, весь доход получали от одного заказчика.

Вознаграждение зависит от объема работ, физлица сами регулируют процесс труда - отношения ГПХ АС УО не согласился с ФНС: ⦁ вознаграждение платили нерегулярно - в дни подписания актов; ⦁ размер зависел от объема работ и результата; ⦁ самозанятых не интегрировали в штат, у них не было постоянного рабочего места; ⦁ организация не определяла и не регулировала процесс труда.

Физлица не соблюдают режим труда и отдыха, работают со своим материалом - отношения ГПХ АС ЦО не поддержал ФНС: ⦁ разовые работы; ⦁ организация не предоставляла материалы и инвентарь; ⦁ физлица не подчинялись ПВТР, не соблюдали режим; ⦁ договоры не предусматривали больничные, отпуска, выходные; ⦁ штат организации не уменьшился.

Услуги систематические, физлицо отвечает за неразглашение данных - отношения трудовые АС ВСО согласился с ФНС: ⦁ в договоре на бухуслуги нет свободы исполнения; ⦁ срок действия - до конца года с автоматической пролонгацией; ⦁ нет конкретного объема работ (важен процесс, а не результат); ⦁ вознаграждение платили в дни зарплаты сотрудников; ⦁ был беспрепятственный доступ к инфраструктуре; ⦁ договор заключили через два года после увольнения самозанятого из штата; ⦁ работа на организацию - единственный доход.

Физлица проходят ежедневные медосмотры, получают командировочные - договоры трудовые АС Западно-Сибирского округа одобрил действия налоговиков: ⦁ договоры систематические, заключали на тот же период, что и с заказчиком; ⦁ по путевым листам у физлиц была должность «механик», они проходили медосмотры; ⦁ самозанятые не оказывали услуги иным лицам; ⦁ при работе вне города получали командировочные.

Выводы и рекомендации ФНС, изложенные в его письмах: Самозанятые не могут привлекаться на трудовые функции по ГПХ. Работодатели не вправе принуждать работников регистрироваться как самозанятых.

ФНС ссылается на признаки трудовых отношений (Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15): ⦁ выполнение трудовой функции под контролем работодателя; ⦁ подчинение правилам трудового распорядка; ⦁ обеспечение работодателем условий труда; ⦁ стабильный характер отношений; ⦁ выполнение работы по определенной специальности; ⦁ у самозанятого это единственный договор, и др.

Критерии риска, которые отслеживает ФНС: ⦁ количество самозанятых; ⦁ характер, объем и периодичность выплат; ⦁ один заказчик; ⦁ предыдущие места работы; ⦁ связи текущих заказчиков с бывшими работодателями.

Если в договорах с самозанятыми все признаки, вы избежите рисков.

Важно: законодательство запрещает работать самозанятым с текущим или бывшим (менее двух лет) работодателем.

Продолжение в комментариях

А что вы думаете обо всем этом? Делитесь в комментариях 👇