🔥 ИП на УСН «Доходы минус расходы»: как правильно считать взнос 1% в 2026 году и не переплатить налоговой?

Больше никаких споров с инспекторами и ссылок на старые судебные дела! Федеральный закон № 425-ФЗ официально зафиксировал в Налоговом кодексе (п. 9 ст. 430 НК РФ): ИП на УСН «Доходы минус расходы» считают дополнительный взнос 1% с чистой прибыли, а не со всей выручки.

Но здесь есть важнейшая деталь, на которой спотыкаются 90% предпринимателей.

——————————

⚠️ Опасный нюанс: исключаем личные взносы

Когда вы считаете базу для налога 1%, из суммы расходов нужно обязательно убрать ваши собственные страховые взносы (и фиксированные, и сам этот 1%). Иначе получится двойной вычет, и налоговая доначислит налог при первой же проверке.

Правильная формула выглядит так:

База для 1% = Доходы − (Все расходы по УСН − Личные взносы ИП) − 300 000 руб.

——————————

🧮 Давайте посчитаем на примере:

Допустим, ваш доход за год — 5 000 000 руб.

Ваши расходы по КУДиР — 4 057 390 руб. (в эту сумму уже входят уплаченные фиксированные взносы ИП в размере 57 390 руб.).

1. Убираем взносы из расходов: 4 057 390 − 57 390 = 4 000 000 руб. (чистые расходы бизнеса).

2. Считаем базу: 5 000 000 − 4 000 000 − 300 000 = 700 000 руб.

3. Наш взнос 1%: 700 000 × 1% = 7 000 руб.

(Если бы вы не вычли расходы, то заплатили бы 1% со всей выручки сверх 300к — а это целых 47 000 руб.! Разница очевидна).

——————————

📌 Что еще важно знать:

• УСН «Доходы»: Всё по-прежнему — 1% платится со всей выручки свыше 300 тысяч, расходы вычитать нельзя.

• Новинка для ЕСХН: С 2026 года для сельхозпроизводителей ввели точно такие же правила (считают с прибыли, исключая личные взносы).

•

Максимальный предел взноса 1%:

• За 2025 год (платили до 1 июля 2026) — максимум 300 888 руб.

• За 2026 год (будем платить до 1 июля 2027) — максимум 321 818 руб.

•

Новые строки в декларации: В отчете по УСН появились строки 160–162 для детальной разбивки взносов по годам. ФНС теперь видит все ваши расчеты как на ладони.