6 законных способов не выписывать счета-фактуры на аванс в 2026 году
Каждый бухгалтер знает, сколько мороки приносят авансовые счета-фактуры: выпиши, проверь проводки по счету 76.АВ, не забудь принять к вычету при отгрузке... Голова кругом!
Но в Налоговом кодексе есть лазейки. Вот 6 совершенно законных ситуаций, когда вы имеете полное право НЕ оформлять счет-фактуру на аванс.
Сохраняйте себе этот список, чтобы облегчить работу.
——————————
1️⃣ Вы успели отгрузить товар в том же квартале
Если вы получили предоплату и в этом же квартале закрыли её отгрузкой, авансовый счет-фактуру можно не выставлять. Налог в этом случае вы начислите только один раз — по факту отгрузки.
• ⚠️ Важная оговорочка: Минфин настаивает, что если между авансом и отгрузкой прошло больше 5 дней, то выставить счет-фактуру всё-таки нужно (даже внутри одного квартала). Но суды часто встают на сторону бизнеса: если период один, то и штрафовать не за что. Если не хотите спорить с инспекторами — соблюдайте правило 5 дней. (На системе УСН ) 2️⃣ Вы продаете товары обычным людям (B2C)
Если вы получили предоплату от физического лица (не ИП), выписывать счет-фактуру на его имя не нужно.
• Как упростить жизнь: Вместо миллиона документов на каждого клиента вы можете в конце месяца или квартала сделать одну сводную бухгалтерскую справку и по ней отразить весь авансовый НДС в книге продаж.
3️⃣ Ваша сделка вообще не облагается НДС
Тут всё логично: если налога нет, то и авансовый документ не нужен. Это работает, если сделка:
• Освобождена от НДС по ст. 149 НК РФ (например, вы продаете медицинские товары или оказываете образовательные услуги).
• Не признается объектом налогообложения (ст. 146 НК РФ).
• Проходит за пределами России.
4️⃣ У вас «длительное» производство (дольше 6 месяцев)
Для компаний, которые производят сложную продукцию (например, строят корабли, делают тяжелое оборудование по перечню Правительства), действует льгота. Им разрешено не платить НДС с авансов, а значит, и счета-фактуры на предоплату они не делают. Налог платится один раз — в день готовности и отгрузки.
5️⃣ Вы получили освобождение от НДС по ст. 145
Например, вы работаете на УСН и ваш доход за прошлый год был меньше 20 млн руб. Вы официально освобождены от НДС, поэтому счета-фактуры не выписываете вообще — ни на аванс, ни на отгрузку.
• ⚡️ Опасность: Если покупатель очень попросит и вы всё-таки выставите ему счет-фактуру с выделенным НДС, вам придется отдать этот налог государству и сдать декларацию.
6️⃣ Аванс получили в 2025-м, а отгружаете в 2026-м
Актуально для «упрощенцев», которые с 1 января 2026 года стали плательщиками НДС. Если клиент прислал вам предоплату еще в 2025 году (когда вы были на УСН без НДС), а товар вы отдаете сейчас, то авансовый счет-фактуру оформлять не нужно. НДС вы начислите только в момент отгрузки.
——————————
Вывод: Меньше бумаг — меньше ошибок. Пользуйтесь этими правилами, чтобы разгрузить свою бухгалтерию.
А вы выставляете счета-фактуры на авансы, если отгрузка прошла в том же квартале? Поделитесь вашим опытом в комментариях! 👇
НДС2026 #Авансы #СчетаФактуры #БухучетПросто #ЛайфхакиБухгалтера
