Можно подумать, что уголовная история начинается после окончания проверки и истечения тех самых 75 дней, когда ФНС получает право направить материалы в следствие.

Но на практике подготовка к этому может начинаться гораздо раньше.

Еще во время налоговой проверки устанавливают умысел, конкретных людей и их роль, собирают сведения об имуществе, а сам акт проверки ФНС и СК рекомендуют излагать в стиле, принятом при составлении обвинительных заключений.

То есть пока компания готовится спорить с налоговой, часть материалов уже может собираться с расчетом на совсем другого читателя - следователя.

Разобрал, как устроен этот переход и на что стоит обращать внимание еще во время проверки: https://www.klerk.ru/user/2657760/703254/