Обычно выездная проверка не падает как ком на голову. Все начинается задолго до её назначения.

❓ Какие шаги делает налоговая перед тем, как прийти к вам в офис?

1️⃣ Первый шаг - это предпроверка. После выявления рисков налоговая начинает собирать доказательства, которые будут в дальнейшем включены в акт проверки и итоговое решение. Делает она это путем направления вам требований по конкретным сделкам и вашим контрагентам с запросом множества документов (первичные документы по сделке, налогового учета, локальные акты, первичные документы, информация о проверке контрагентов, их контактактах и др.). Одновременно инспекция рассылает уведомления на рабочие встречи и допрос сотрудникам компании и контрагентов, чтобы документально подтвердить собственные выводы, задав вопросы, по большей части, неподготовленным и напуганным людям. При подозрении на совершение нарушений налоговая собирает заседание комиссии, по результатам которой включает компанию в план выездных налоговых проверок на следующий год.

2️⃣ Второй шаг - собственно выездная проверка, которая может быть по всем налогам либо по какому то отдельном за определённый период.

❓ Как начинается выездная проверка? Начинается она с вынесения решения курирующим выездной отдел заместителем начальника инспекции, в котором указываются проверяемым налоги, период проверки и состав проверяющей группы от налоговой.

❓ Как компания узнает о назначении проверки? 1️⃣ Решение направляется компании по ЭДО. Вместе с ним направляется уведомление о необходимости ознакомить проверяющих с документами на территории компании и несколько требований о предоставлении документов. Из практики первыми требованиями налоговая обычно запрашивает учётную политику, ОСВ, карточки счетов, информацию о бенефициарах, договоры аренды и др., что необходимо для описания деятельности компании в акте проверки и итоговом решении по проверке. 2️⃣ Негативный сценарий. Решение вручается лично под роспись представителю компании проверяющими. По практике взаимодействия с налоговой в этом случае обычно вместе с ним вручается постановление об осмотре и выемке документов, а сотрудникам повестки на допрос либо предпринимаются попытки его проведения в офисе компании. Минус такого варинта в том, что проверяющие приходят, как правило, группой в составе 5-20 человек, начинают производить активные действия по получению документов и предметов, что может стать неожиданным и в будущем негативным моментом в доказывании позиции компании.

❓ Что нужно сделать, чтобы избежать негативного сценария? 💊 Рекомендации: ✅ после начала предпроверки подготовить сотрудников к допросам; ✅ провести аудит первичных документов по сделкам с контрагентами; ✅ начать сбор доказательств, подтверждающих позицию компании (подтверждение сделок от контрагентов, подготовка файлов-переписки, сбор документов по должной осмотрительности и тп.).

❓ Получили решение о проверке. Что делать дальше? Итак, если проверка началась, то в первую очередь нужно быть готовым на протяжении года (включая приостановку) тесно взаимодействовать с инспекторами.

1️⃣ Нужно назначить ответственного за налоговую проверку сотрудника. Это может быть привлеченный налоговый юрист, который будет общаться с проверяющими по всем вопросам в ходе проверки и представлять интересы компании и её сотрудников в ходе проверочных мероприятий.

2️⃣Следующим шагом необходимо подготовиться к допросам и выемке. Это означает, что в офисе на рабочих местах сотрудников (включая главного бухгалтера и генерального директора) не должно находиться документов и предметов, подтверждающих позицию проверяющих. Желательно полностью обновить рабочие компьютеры. Также нужно подготовить сотрудников компании к допросу. 3️⃣Начать сбор доказательств, подтверждающих позицию компании. Этот этап включает в себя аудит первичных документов по спорным операциям и подготовку проекта возражений исходя из претензий проверяющих.

💬 Буду рад ответить на ваши вопросы личных сообщениях #сетка #налоги #бизнес #личныйбренд #налоговыйюрист #налоговаяпроверка #защитабизнеса