Было ли у вас так, что к вам пришла налоговая и сказала, что ваши контрагенты недобросовестные, а сделки нереальные? У меня было. И вот что я сделал.

1️⃣ Стал принимать требования на 6-й рабочий день. Это сэкономило время на подготовку ответа: ✔️ если принять требование раньше 6-го рабочего дня, то тем самым вы сократите себе срок на подготовку качественного ответа, который снимет претензии налоговой; ✔️ если не принять требование, оно должно приняться автоматически.

2️⃣ Начал анализировать риск, указанный в требованиях. Важно понимать, на что налоговая хочет намекнуть, направляля требование. Это могут быть проблемные контрагенты, "дробление" бизнеса, признание расходов, наличие убытков, выплата зарплаты ниже МРОТ либо ниже средней по региону, работа с самозанятыми и пр. Исходя из проблемы, указанной налоговой в требовании, строим позицию защиты, которую отразим в ответе.

3️⃣ Проверил законность требования. Требование налоговой не должно нарушать ваших прав, а именно: ✔️ должно быть направлено либо вашей инспекцией либо к нему должно быть приложено поручение налоговой, которая запрашивает документы. Документы, указанные в поручении и требовании должны совпадать, в ином случае - приоритет отдается поручению. Без поручения - требование незаконно. ✔️ из требования должно вытекать к какой именно сделке оно относиться, т. е. в нем должны быть указаны реквизиты УПД, договоров, заключенных с контрагентами; ✔️ запрос документов должен укладываться в сроки их хранения, предусмотренные законом о бухучете; ✔️ ранее представленные документы повторному предоставлению не подлежат; ✔️ документы, не относящиеся к проверяемому лицу (трудовые договоры с вашими сотрудниками, документы по сделке с контрагентом 1-го звена, если проверяют стороннюю компанию, а в требовании не указана цепочка сделок) исходя из судебной практики представлению не подлежат. Однако, если требование связано с заработной платой, то трудовые договоры предоставлять необходимо, поскольку в них указана заработная плата сотрудников и они связаны с исчислением налогов. ✔️ запрошенные "сплошным" методом документы за 3 года без проведения налоговой проверки исходя из судебной практики не подлежат представлению, поскольку на лицо превышение налоговым органом своих полномочий, предусмотренных налоговым законодательством; ✔️ просьба налоговой составить таблицы, пояснительные записки - незаконна, поскольку данные документы не являются первичными по сделке и не подтверждают законность заявленных вычетов и расходов; ✔️ предоставление документов по требованию, направленному после завершения налоговой проверки, если в нем запрашиваются документы в связи с ней, - незаконно.

4️⃣ Учёл, что налоговая может подменять требование уведомлением о вызове. Важно отличать уведомление о вызове в налоговую с запросом документов и требованием налоговой: ✔️ уведомление не соответствует форме требования, которым могут быть истребованы документы; ✔️ в уведомлении не указано конкретное мероприятие налогового контроля; ✔️ итогом уведомления исходя из практики становится протокол допроса свидетеля, подтверждающий выводы налоговой. 5️⃣ Точечно использовал судебную практику и разъяснения госорганов. Ответ на требование не = возражения на акт проверки либо жалоба. В ситуации требования не стоит задача обжаловать действия налоговой.

На какие моменты вы обращаете внимание общаясь с налоговой? Маякните в комментариях🔔 #tenchat #личныйбренд #сотрудничество #бизнес #налоги #защитабизнеса #налоговыйконсультант