Ваш контрагент входит в "площадку НДС". С такой претензией последний месяц к бизнесу приходит налоговая, заподозрив контрагента к "схемных" операциях. Давайте разбираться, что в такой ситуации можно сделать, чтобы обезопасить себя от доначислений.

📌 Под "площадкой" обычно понимается группа компаний, от имени которых осуществляется представление в налоговую недостоверных счетов-фактур в целях получения налоговых вычетов по НДС.

Суть требований налоговой сводится к понуждению вас подать уточненную декларацию по НДС, так как ваш контрагент не уплатил налог в бюджет, возник налоговый "разрыв", ввиду чего у вас не сформировался источник для вычета.

Выявление налоговых разрывов происходит в несколько этапов.

Этап 1. Налоговая с помощью ПК АСК НДС-2 выявляет компании, чья отчетность не совпадает с отчетностью их контрагентов.

Этап 2. На следующем этапе налоговая сопоставляет информацию о налоговых "разрывах" по цепочке компаний с проверяемым налогоплательщиком (выгодоприобретателем с которого возможно взыскать налог, штраф и пени).

Этап 3. На данном этапе налоговая собирает доказательств нарушения вами ст. 54.1 НК РФ, проводит различные контрольные мероприятия (допросы, выемки, осмотры, направления требований) и анализирует данные о поставщиках (банковские выписки на предмет приобретения товара, судебные дела, открытые ресурсы с данными о поставщике).

При подготовке ответа на письмо о "площадках" необходимо: ✅ определить реальна ли сделка с контрагентом и чьими силами она исполнена (оказана услуга, выполнена работа); ✅ определить спорных контрагентов, возможность выхода с ними на связь, а также периоды и суммы возможных доначислений; ✅ собрать доказательства реальности сделки; ✅ определить последствия для компании и ее должностных лиц (ликвидация, уголовное дело и т. п.), в случае доначислений налогов.

Далее решается вопрос об уточнении обязательств либо защите вычета в споре с налоговой. В случае, если приняли решение о защите вычета, активно собираем доказательства и предоставляем их в ответ на полученное письмо.

Доказательствами реальности сделки могут служить: ✔️ деловая переписка с контрагентом перед и после заключения договора (запрос документов по осмотрительности, согласование условий договора); ✔️ пакет документов по осмотрительности, полученный от контрагента (декларации по НДС с долей вычетов, РСВ, договоры контрагента по аналогичным сделкам, информация о наличии транспортных средств и т. п.); ✔️ заявки на заключение договора; ✔️ коммерческие предложения; ✔️ данные о проходе сотрудников контрагента на территорию компании; ✔️ товарный баланс; ✔️ документы, подтверждающие приобретение товара контрагентом (ДТ, чеки, платежные поручения); ✔️ документы от транспортных компаний, доставлявших товар со склада контрагента до налогоплательщика; ✔️ документы о дальнейшей реализации товара, готового изделия; ✔️ адреса выполнения работ, оказания услуг и т. д.

💊 Итог: При ответе на претензии налоговой об участии ваших контрагентов в "площадке" необходимо максимально полно представить и описать доказательства реальности сделки.

Приходили ли вам письма о налоговых "площадках"? Обсудим в комментариях💬 #налоги #защитабизнеса #налоговыйконсультант #бизнес #допросвналоговой #сотрудничество