Для семей с двумя и более детьми существует специальное освобождение от НДФЛ.

И оно может работать независимо от того, сколько лет квартира находилась в собственности, даже если несколько месяцев . Основание — п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ. ❗️Но, просто  иметь двоих детей недостаточно.

Чтобы воспользоваться льготой, одновременно должны выполняться условия:

1. В семье — не менее двух детей.

Дети должны быть младше 18 лет. Для ребёнка до 24 лет учитывается также обучение по очной форме.

2. После продажи приобретается другое жильё.

Это можно сделать в том же календарном году, в котором продали старое жильё, либо не позднее 30 апреля следующего года.

3. Новое жильё должно быть больше старого по площади ИЛИ иметь большую кадастровую стоимость.

То есть не обязательно, чтобы одновременно выполнялись оба показателя. Достаточно одного.

4. Кадастровая стоимость проданной квартиры — не более 50 млн ₽.

5. Нужно проверить другую недвижимость семьи.

На дату продажи у налогоплательщика, супруга и детей в совокупности не должно быть более 50% в праве собственности на другое жилое помещение, площадь которого больше площади нового жилья.

ПРИМЕР НА ДЕНЬГАХ:

Представим семью с двумя детьми.

Два года назад они купили однокомнатную квартиру за 8 млн ₽. Семья выросла и решила расшириться.

Сейчас они продают однушку за 11 млн ₽ и покупают трёхкомнатную квартиру за 13 млн ₽, например, с использованием ипотеки.

Разница между ценой покупки и продажи старой квартиры: 11 млн – 8 млн = 3 млн ₽.

Если бы льгота для семей с детьми не применялась, эти 3 млн ₽ могли бы стать налоговой базой с учётом документально подтверждённых расходов.

При действующей прогрессивной шкале НДФЛ: 2,4 млн × 13% = 312 000 ₽

600 тыс. × 15% = 90 000 ₽

Итого:    налог 402 000 ₽ 🔥

🔥Но если семья соответствует всем условиям п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ, доход от продажи жилья освобождается от НДФЛ.

Налог = 0 ₽.🔥

Ипотека на новую квартиру сама по себе не мешает применению льготы. Важны факт приобретения нового жилья и соблюдение остальных требований закона.

‼️И ещё один важный нюанс 2026 года.

Возраст детей для применения льготы определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности на проданное жильё.

Для ребёнка, родившегося после этой даты, закон предусматривает оценку возраста на 30 апреля следующего календарного года.

Поэтому ситуация «продали квартиру, а второй ребёнок родился уже после продажи» не всегда означает потерю льготы.

И ГЛАВНОЕ : Проверьте  все условия конкретной сделки до продажи квартиры.

Потому что иногда разница между «заплатить 402 000 ₽» и «заплатить 0 ₽» — это не хитрость и не лазейка. Это просто правильно применённая норма Налогового кодекса.

✍️Если Вам нужна консультация и разбор Вашей ситуации - пишите в личку .

Сохраните пост. И если знаете семью, которая сейчас продаёт квартиру и расширяется — отправьте им. Возможно, это сэкономит им несколько сотен тысяч рублей.