🧾 НДС 22%: что проверить в 1С перед декларацией за III квартал

С 2026 года основная ставка НДС — 22%, но в учете до сих пор могут оставаться операции, связанные с 2025 годом.

Именно на переходных операциях чаще всего возникают ошибки: авансы, возвраты, корректировки и исправления.

Что проверить в 1С: ➡️ Авансы 2025 года Если аванс получили в 2025 году, а отгрузили товар уже в 2026-м, с реализации применяется ставка 22%. НДС с аванса, начисленный по ставке 20/120, принимается к вычету.

➡️ Корректировки и исправления Если корректируется реализация 2025 года, ставка остается 20%. Дата корректировочного документа не превращает старую операцию в новую.

➡️ Возвраты При возврате товара, проданного в 2025 году, ориентируйтесь на ставку первоначальной реализации.

➡️ Зачет авансов Особенно внимательно проверьте частичные отгрузки, несколько платежей, разные договоры с одним контрагентом и доплаты из-за повышения ставки.

➡️ Счета-фактуры Проверьте не только печатную форму, но и то, как документы попали в книгу покупок, книгу продаж и декларацию.

Главное правило: при переходных операциях нельзя смотреть только на дату документа. Нужно восстановить историю первоначальной операции.

Перед сдачей декларации стоит отдельно проверить обороты по счетам 62.02 и 68.02 и пройти экспресс-проверку учета НДС в 1С.

✉️ Подписывайтесь на БухNews