Один из самых сложных кейсов по применению расходов для уменьшения налога. При плохом развитии событий могли доначислить не только налог по упрощенке на 1,3 млн, но и НДФЛ, страховые взносы по физлицам.

Главный герой: ООО на УСН (доходы – расходы). Доходы и расходы проходили как безналом, так и наличкой. Налоговая проанализировала выписку банка и увидела, что расходов по безналу меньше, чем указано в декларации за 2024 год. В рамках камеральной проверки, летом 2025 года, она запросила документы по расходам. Бухгалтер в ответ на запрос предоставил книгу КУДиР.

На время всё успокоилось, и вот почему.

Инспектор, который вел камералку, уволился. На его место пришел новый и начал наводить порядок. Новый инспектор увидел, что в ответе на требование мало информации, а значит, расходы не подтверждены. А дальше — гениальное решение: инспектор выписывает акт проверки на сумму в 1,3 млн по непринятым наличным расходам.

Ко мне обратились, когда до ответа на акт проверки оставался 1 день, но я всё равно взялась. Понятно, что все документы по расходам проверить за это время не получится, но отправить их нужно обязательно, поэтому попросила бухгалтера компании их подготовить. Сама занялась возражением на акт проверки.

Со стороны налоговой были грубые нарушения: уточняющих требований после первых запросов не было, а акт проверки был составлен с нарушением сроков.

К возражению прикрепили документы по расходам и отправили в налоговую.

Дальше был разговор с инспектором. Возражение они приняли, но дали понять, что расходы будут оценивать очень внимательно и скрупулезно.

Пришло уточняющее требование: – подписи директора на авансовом отчете были поставлены в период декретного отпуска. Эти расходы, по мнению налоговой, были приняты неправомерно; – в авансовых отчетах были расходы по коммунальным услугам в арендованных помещениях, а договора аренды не было.

Мы ни с чем не согласились. Подготовила пояснение, рассказала, на основании чего мы так считаем, и отправила в налоговую.

По первой претензии изучала судебную практику, смотрела законодательство, разъяснения. Нашла основания, по которым руководитель и учредитель в одном лице имеет право подписывать документы, находясь в декретном отпуске.

По второй претензии важно было всё грамотно расписать, обозначить нюансы.

Итог: налоговая приняла наш ответ, доначисления убрали полностью.

Считаю это большой победой. Очередная ситуация, когда с налоговой стоило спорить и добиваться справедливости.

Обращайтесь, если нужна помощь.