Есть привычка, которая выглядит безобидно. А на деле съедает бюджеты.

Заложить побольше. Потому что дадут меньше.

На первый взгляд - разумная осторожность. На самом деле - механизм, который запускает конфликт интересов между руководителями.

Смотрите, как это работает.

Директор по производству хочет запасов побольше. Пусть лучше лежит "на всякий случай" - лишь бы производство не встало.

Директору по персоналу нужно закрыть программу по обучению. И он может отправить на курсы людей из тех подразделений, где это не особенно нужно - просто потому что они согласились. А те, кого реально надо учить, в командировку не хотят.

Финансовый директор хочет максимальную прибыль. Материалы и компетенции - не его зона. Чем дешевле производство - тем лучше.

Три интереса. Три правды. И ни одна не равна интересу компании.

И выигрывает не тот, кто прав. А тот, чей голос громче у первого лица.

Начинаются «торги» на защите бюджета. И корень не в людях.

Корень в том, что нет связи: бюджет живёт сам по себе, производственная программа - сама по себе. Нет S&OP, где продажи, производство и финансы садятся за один стол и договариваются об одном плане. Пока этой связи нет - каждый защищает свою зону, а не общий результат.

И вот вторая проблема.

Производственная программа медленно реагирует на изменения продаж. Чем шире ассортимент - тем меньше гибкости. Перенастроить производство под новый спрос - это недели. А бюджет уже свёрстан от прошлого года и не предполагает, что план придётся менять.

Главный вопрос: Если бюджет формируется от прошлого года - как вы поймёте, что часть трат вообще не нужна?

Что материал закупается годами, а потребность в нём уже не та?

Что курсы оплачиваются, а компетенция, которая реально нужна производству, так и не появилась?

Никак.

Прошлогодняя цифра не отвечает на вопрос "зачем". Она просто повторяется.

Бюджет от прошлого года - это не план. Это привычка. И проверяется она только кризисом.

В следующий вторник расскажу, как связать производственную программу с деньгами - и почему это меняет всю картину.

#бюджетирование #SOP #операционнаяэффективность #управленческийучет #финансовыйдиректор #производство #бизнеспроцессы #управлениезатратами