⚖️ Ввозили валюту частями, не превышая $100 тыс.? У налоговой всё равно могут возникнуть вопросы
ФНС направляет физлицам запросы в рамках валютного контроля, если видит признаки дробления ввоза наличной иностранной валюты. Речь идёт о случаях, когда в 2022–2025 годах человек регулярно ввозил суммы чуть ниже порога, например по $70–90 тыс. за поездку. Формально лимит не превышен, но совокупный ввоз может составлять сотни тысяч долларов.
1️⃣ ФНС может сопоставить сведения о таможенных декларациях, датах поездок и суммах ввоза; 2️⃣ проверяет происхождение наличных и соблюдение требований валютного законодательства; 3️⃣ может запросить документы и вызвать человека на допрос в качестве свидетеля; 4️⃣ на ответ по требованию должно быть отведено не менее 7 рабочих дней.
💡 Что это значит на практике Сам по себе ввоз валюты частями не является нарушением. Проблема возникает, если человек не может убедительно подтвердить источник денег и обстоятельства их получения. Для ответа могут потребоваться:
- договоры и документы о расчётах;
- банковские выписки;
- документы о продаже имущества;
- документы по займам, дарению или наследству;
- сведения о доходах.
При этом документы важно сопоставить с каждым эпизодом ввоза. Документ о снятии части суммы сам по себе не объясняет происхождение всей ввезённой валюты. Отдельный риск возникает, если выяснится, что наличные были получены от нерезидента по операции, которая должна была проводиться через счёт в уполномоченном банке. В таком случае штраф за незаконную валютную операцию может составить 20–40% её суммы.
Главный вывод: важно смотреть не только на то, превышен ли порог в $100 тыс. за одну поездку. При систематическом ввозе крупных сумм налоговую прежде всего интересует происхождение денег и подтверждающие документы.
Подробнее - в нашем материале о ввозе наличной валюты частями.
