Vadim Alex Этот чек-лист поможет быстро понять, есть ли у компании риск дефицита оборотных средств и кассовых разрывов — даже если прибыль выглядит хорошей.

1. Деньги и ликвидность Известен точный остаток денег на всех счетах, в кассе и на депозитах. Составлен платёжный календарь минимум на 8–12 недель вперёд. По каждой дате видно: ожидаемые поступления, обязательные платежи и прогнозный остаток. Определена дата минимального остатка и сумма возможного дефицита. Есть резерв ликвидности на 1–2 месяца обязательных расходов. Проверено, достаточно ли денег на зарплату, налоги, аренду, критичных поставщиков и кредиты.

2. Дебиторская задолженность Есть реестр дебиторки по клиентам, срокам и суммам. Задолженность разделена на текущую, просроченную и проблемную. Рассчитан средний срок оплаты клиентами (DSO). Установлены кредитные лимиты и предельные сроки отсрочки. Есть регламент напоминаний, претензий и работы с просрочкой. Менеджеры мотивированы не только на продажи, но и на сбор дебиторки.

3. Запасы и закупки Проведена инвентаризация ключевых складов и товарных позиций. Запасы разделены на ликвидные, медленно оборачиваемые и неликвидные. Рассчитана оборачиваемость по основным товарным группам. Выявлены «мёртвые» позиции, есть план распродажи или списания. Закупки согласованы с прогнозом продаж, а не только со скидкой поставщика. Контролируются сроки хранения и риски устаревания запасов.

4. Кредиторская задолженность Есть реестр обязательств перед поставщиками, сотрудниками, банками и бюджетом. По каждому обязательству известны сумма, дата платежа и последствия просрочки. Условия оплаты поставщикам сравниваются с условиями оплаты клиентам. Проверено, нет ли перекоса: клиентам — 60 дней отсрочки, поставщикам — оплата через 7 дней. Крупные закупки и инвестиции не финансируются только из оборотных средств.

5. Денежный цикл Рассчитан денежный цикл. Понятно, за счёт чего он удлиняется: запасы, отсрочки клиентам или медленные расчёты. Определены целевая длительность цикла и ответственные за её сокращение. Динамика цикла отслеживается ежемесячно.

6. Прибыль и маржинальность P&L строится по направлениям, каналам, товарам или проектам. Рассчитана валовая и чистая маржинальность по ключевым сегментам. Выявлены убыточные товары, клиенты, проекты или каналы продаж. В себестоимость включены скрытые затраты: логистика, комиссии, ФОТ, налоги, брак, простои, хранение. Есть план-фактный анализ по выручке, затратам и прибыли.

7. Бюджетирование и контроль Есть БДР — бюджет доходов и расходов. Есть БДДС — бюджет движения денежных средств. Утверждены лимиты расходов и порядок согласования крупных платежей. Регулярно сравниваются план и факт по выручке, затратам, прибыли и денежному потоку. Отклонения анализируются, а не просто фиксируются. За каждым ключевым показателем закреплён ответственный.

8. Налоги и обязательства Известны все предстоящие налоговые платежи и даты уплаты. Налоговая нагрузка рассчитывается не только по факту, но и на перспективу. Проверены риски по НДС, налогу на прибыль, взносам и документам контрагентов. Есть порядок работы с проверками и запросами ИФНС. Налоги включены в платёжный календарь с запасом по датам.

9. Финансирование и банки Известны все кредиты, лимиты, залоги, поручительства и ковенанты. Понятны даты погашения тела долга и процентов. Есть финансовая модель для банка или инвестора. Оценена потребность в оборотном финансировании на 6–12 месяцев. Есть альтернативные источники ликвидности: кредитная линия, факторинг, предоплаты, пересмотр условий с поставщиками.

10. Управленческая отчётность Собственник регулярно получает P&L, Cash Flow и Balance Sheet. Отчёты формируются в понятные сроки. Данные сверяются с 1С, банком, кассой и первичными документами. Есть единые правила признания выручки, затрат и запасов. Ключевые отчёты формируются быстро, без ручной сборки из разных файлов.

Назначьте ответственного и срок устранения по каждой проблеме. Через месяц повторите проверку и сравните динамику. Главная задача чек-листа — заранее увидеть, где бизнес может остаться без денег, несмотря на прибыль.